企业所得税减免优惠项目 - 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植项目所得可享受企业所得税减半征收[3] - 海水养殖和内陆养殖项目所得可享受企业所得税减半征收[3] - 粮食、林木产品、园艺植物、油料植物、糖料植物、茶叶、药用植物、纤维植物、热带及南亚热带作物初加工项目可享受免征企业所得税[3] - 畜禽类、饲料类、牧草类、水生动物、水生植物初加工项目可享受免征企业所得税[3] - 猪兔饲养按牲畜家禽饲养项目处理 观赏性作物种植按花卉茶等作物种植项目处理[3] - 牲畜家禽饲养外生物养殖项目按海水内陆养殖处理 饲养产生的分泌物排泄物按牲畜家禽饲养处理[3] 税收优惠执行要求 - 企业从事不同所得税政策项目需分别核算 单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额[3] - 分别核算不清时可由主管税务机关按比例分摊法或其他合理方法核定[3] - 直接销售外购农产品的贸易活动所得不能享受农林牧渔业税收优惠政策[3] - 企业享受优惠事项采取自行判别申报享受相关资料留存备查的办理方式[3] - 企业需根据国家税务总局公告2018年第23号规定归集和留存相关资料备查[3] - 需留存资格证书或证明资料包括远洋渔业企业资格证书、农作物新品种选育认定证书等[3][4] 退税政策 - 纳税人结算缴纳税款起三年内发现多缴税款可申请退还并加算银行同期存款利息[12] - 税务机关发现纳税人多缴税款应依规定办理退还手续[12] - 营改增试点纳税人因退款减除营业额可申请退还已缴纳营业税[12] - 税务处理决定书、行政复议决定书、法院判决书等多缴税款可办理退税[12] - 符合减免政策已缴税款可申请退抵 包括月销售额不超15万元小规模纳税人代开发票已缴税款[12] - 增值税即征即退税款入库后可按程序退还 非居民纳税人未享受协定待遇可申请退税[12] 纳税信用修复 - 自2025年7月1日起施行纳税缴费信用管理办法 经营主体可申请信用修复[14][15] - 失信行为已记入信用评价结果的可在次年评价前向主管税务机关申请修复[15][16] - 主管税务机关根据失信行为纠正情况重新评价信用级别 15个工作日内完成修复[16] - 失信行为未记入评价结果的经营主体无需申请 税务机关在年度评价时统一更新[16] - 经营主体需对信用修复申请内容真实性负责 虚假承诺将被撤销修复结果并扣分[17] - 税务机关将拓展优化信用修复渠道 逐步扩大免申请信用修复范围[17]