增值税申报表填写指南 - 建材销售企业作为一般纳税人，2025年5月销售建材取得不含税销售额66万元，其中增值税专用发票部分不含税销售额46万元，增值税普通发票部分不含税销售额20万元[13][14] - 销售建材适用13%税率，专用发票对应销项税额为59,800元（460,000元×13%），普通发票对应销项税额为26,000元（200,000元×13%）[17] - 申报表填写时，专用发票销售额填入"一般计税方法-13%税率-开具增值税专用发票"栏次，普通发票销售额填入"开具其他发票"栏次，总销项税额为85,800元[18][19] 软件产品增值税即征即退政策 - 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并经税务机关批准方可享受即征即退政策[30] - 政策仅适用于增值税一般纳税人，小规模纳税人不适用，一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按13%税率征税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退[32][33] - 进口软件产品需进行本地化改造（如重新设计、改进）方可享受政策，单纯汉字化处理不符合条件，随同硬件销售的嵌入式软件需分别核算成本才可享受优惠[36][39] 发票开具操作流程 - 电子发票开具需通过"票根"平台操作，包括扫描二维码、注册登录、核对通行信息等步骤，开具完成后通常在7个自然日内生成[4] - 开票时可选择合并开票方式，将相同车牌、税率行程合并为一张发票，系统会生成行程单标明对应关系[3] - 开票流程涉及选择抬头信息、确认税号及接收方式等步骤，需核对无误后提交[3][4]