初创科技型企业税收优惠资格条件 - 公司需在中国境内注册成立并实行查账征收的居民企业 [3] - 公司接受投资时从业人数不超过300人且本科以上学历人员占比不低于30% 资产总额和年销售收入均不超过5000万元 [3] - 公司接受投资时设立时间不超过5年且投资后2年内未在境内外上市 [3] - 公司接受投资当年及下一纳税年度研发费用总额占成本费用支出比例不低于20% [3] 创业投资企业税收优惠资格条件 - 创业投资企业需在中国境内注册且不属于被投资初创科技型企业的发起人 [4] - 创业投资企业需完成备案并规范运作 投资后2年内及其关联方持有被投资企业股权比例合计低于50% [4] - 创业投资企业投资仅限于现金方式取得的股权投资 不包括受让存量股权 [4] 创业投资企业税收抵扣政策 - 创业投资企业投资未上市中小高新技术企业满2年后 可按投资额的70%抵扣应纳税所得额 不足抵扣可结转以后年度 [5] - 中小高新技术企业需通过高新技术企业认定 且职工人数不超过500人 年销售额不超过2亿元 资产总额不超过2亿元 [7] 有限合伙制创业投资企业税收政策 - 有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新技术企业满2年 其法人合伙人可按投资额70%抵扣分得的应纳税所得额 [9] - 法人合伙人需实行查账征收的居民企业 且实缴出资满2年 [9][10] - 被投资中小高新技术企业需符合高新技术企业认定标准 且职工人数不超过500人 年销售额不超过2亿元 资产总额不超过2亿元 [11] 税收政策申报相关 - 税收优惠申报时点为年度企业所得税汇算清缴 符合条件的企业自行申报并留存相关资料 [12] - 政策依据包括财税[2018]55号 国税发[2009]87号 国家税务总局公告2018年第43号等文件 [12] 自然人不动产租赁增值税政策 - 自然人出租不动产一次性收取租金 分摊后月租金收入不超过10万元的免征增值税 [22][25] - 政策依据为国家税务总局公告2023年第1号 适用于其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产的情形 [25] 误收多缴与入库减免退抵税区别 - 误收多缴退抵税适用于纳税人结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款 可要求退还并加算利息 [27] - 入库减免退抵税适用于纳税人符合减免政策但已缴纳税款 可申请退抵已缴税款 包括增值税小规模纳税人代开发票已缴税款退还等情况 [28]