残疾人就业保障金征收政策 - 征收范围涵盖未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位[3] - 2024年度残保金申报缴纳时限为2025年9月25日至10月31日[3] - 在职职工人数30人（含）以下的企业在2020年1月1日至2027年12月31日期间暂免征收残保金[3] - 实行分档减缴政策：用人单位安排残疾人就业比例达1%（含）以上但未达1.5%的按应缴费额50%缴纳 安排比例在1%以下的按应缴费额90%缴纳[3] - 2024年度残保金征收标准上限按2024年度本市职工年平均工资2倍计算 即204960元[3] - 安排残疾人就业的用人单位需在申报缴纳残保金前向残疾人就业服务机构申报实际安排残疾人就业人数[3] - 未在规定时限内审核认证安排残疾人就业人数的用人单位视同未安排残疾人就业 逾期不能补办[4] 残保金申报流程 - 申报流程通过电子税务局操作 路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】[5] - 需填报上年在职职工工资总额和上年在职职工人数 并确认系统预填的上年实际安排残疾人就业人数是否准确[6] - 提交申报后系统反馈申报成功 补报往年残保金需前往办税服务厅办理[7] - 残保金已纳入纳税缴费信用管理范围 申报与企业信用评级直接挂钩[7] - 用人单位未按规定缴纳残保金将被警告并责令限期缴纳 逾期不缴纳的除补缴欠缴数额外自欠缴之日起按日加收5‰滞纳金[7] 高新技术企业所得税优惠政策 - 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税[11] - 当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业 其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损准予结转以后年度弥补 最长结转年限由5年延长至10年[12][13] - 高新技术企业来源于境外的所得可以享受15%的优惠税率缴纳企业所得税 在计算境外抵免限额时可按15%的优惠税率计算境内外应纳税总额[14][15] - 企业同时符合高新技术企业和小型微利企业优惠政策时 由企业选择最优惠的政策执行不得叠加享受[16] - 高新技术企业资格要求包括拥有核心自主知识产权 产品（服务）属于特定领域 研发费用及高新技术产品收入占比达标 科技人员占比达标等[17][18] - 企业自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠[20] - 高新技术企业资格期满当年在通过重新认定前 企业所得税暂按15%的税率预缴 年底前仍未取得资格的应按规定补缴相应期间税款[21] 高新技术企业优惠享受方式 - 企业享受优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式[24] - 企业需自行判断是否符合条件 计算减免税额并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠[24] - 主要留存备查资料包括高新技术企业资格证书 知识产权相关材料 年度职工和科技人员情况证明 研发费用管理资料等[25]