高新技术企业税收优惠政策核心观点 - 国家为需要重点扶持的高新技术企业提供多项企业所得税优惠 包括减按15%税率征收 境外所得适用优惠税率 以及亏损结转年限延长等 [9][11][13] 企业所得税税率优惠 - 需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 [9] - 企业来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税 [13] - 在计算境外抵免限额时 可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额 [13] 亏损结转年限政策 - 自2018年1月1日起 当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业 其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损 准予结转以后年度弥补 最长结转年限由5年延长至10年 [11] 高新技术企业资格认定条件 - 企业需拥有核心自主知识产权 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 [16] - 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例 [16] - 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例 [16] - 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例 [16] 税收优惠享受方式 - 企业享受优惠事项采取自行判别 申报享受 相关资料留存备查的办理方式 [21] - 企业应当根据经营情况自行判断是否符合条件 自行计算减免税额并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠 [22] - 企业获得高新技术企业资格后 自证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠 [19] 政策衔接与注意事项 - 企业同时符合高新技术企业和小型微利企业优惠政策适用条件的 由企业选择最优惠的政策执行 不得叠加享受 [14] - 企业的高新技术企业资格期满当年在通过重新认定前 其企业所得税暂按15%的税率预缴 在年底前仍未取得高新技术企业资格的 应按规定补缴相应期间的税款 [20]