在线委托代办不动产租赁发票开具流程 - 委托代办协议需填写委托人及受托人信息 包括姓名 联系电话 身份证件号码 并选择授权期限为按次或按年 [3] - 授权期限选择按次则仅当次有效 选择按年则获取授权之日起一年内有效 一年内再次由承租方开票时无需再次获取授权 [4] - 代开金额需按照合同约定的租金金额据实填写 [4] - 生成授权二维码后需联系委托方扫描二维码确认授权 委托方也可通过在线委托授权模块的已完成列表进行授权 [4] - 对方确认授权后 承租方可在在线委托授权模块已完成列表中找到状态为已授权的信息 点击去代开即可进入代开出租不动产模块 [5] - 新增租赁不动产信息需录入不动产坐落地址 详细地址和建筑面积 并上传不动产合同及房屋产权证书等相关佐证材料 [6] - 需根据不动产权证上的房屋用途选择对应的不动产用途 核实无误后点击保存 [6] - 在合同信息下方需填写合同金额 租赁起止日期 月租金等相关信息 系统将自动新增实际租赁时间起止栏次 [6] - 进入纳税人信息确认界面 核实信息无误后点击提交即可提交申请 [7] - 提交后可通过代开增值税发票-代开发票查询模块输入相关信息查询审核状态 [7] - 在代开发票查询二级界面选择待开具的发票点击开具发票 显示开具成功后点击确定 即可下载发票 [8] 小规模纳税人增值税优惠政策要点 - 增值税小规模纳税人增值税减免政策延续执行至2027年12月31日 [15] - 小规模纳税人合计月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的 免征增值税 [15] - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴增值税项目 减按1%预征率预缴增值税 [17] - 小规模纳税人取得应税销售收入并适用免征增值税政策的 可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票 [18] - 新电子税务局已推出确认式申报功能 使用该功能的纳税人申报表自动带出数据 确认关键数据后一键提交即可完成申报 [20] 小规模纳税人增值税申报表填写规则 - 当合计月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元时 应填写增值税纳税申报表中的小微企业免税销售额或未达起征点销售额 [21][22] - 若开具了增值税专用发票 除填写小微企业免税销售额或未达起征点销售额外 还需要填写增值税专用发票不含税销售额 [24] - 当合计月销售额超过10万元时 减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在应征增值税不含税销售额相应栏次 [25] - 对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算 需填写在主表本期应纳税额减征额栏次及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次 [25][26] - 申报表所有栏次均为不含增值税的销售额 含税销售额需除以1加征收率换算为不含税销售额 [28] - 按照固定期限纳税的小规模纳税人 可按实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税 纳税期限一经选择 一个会计年度内不得变更 [28]