小规模纳税人增值税免税政策 - 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 [4] - 公司季度总收入57万元，其中包含销售不动产（二楼商铺）收入30万元，扣除该不动产销售额后，货物销售收入为27万元，未超过季度30万元（即月销售额10万元）的标准，剩余21万元货物销售收入可享受免税 [4][8][9] 开具增值税专用发票的税务处理 - 小规模纳税人开具增值税专用发票的部分，需要放弃免税，需按3%的征收率缴纳增值税 [6] - 公司为6万元货物销售收入开具专票，该部分需按3%征税，其余销售收入仍可享受免税政策 [5][6][9] - 纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票 [7] 小规模纳税人超额销售税收优惠 - 当小规模纳税人季度应税销售收入超过30万元时，依然可以享受"3%征收率减按1%征收"的税收优惠政策 [10] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [10] 不征税发票作为税前扣除凭证 - 企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证 [18] - 取得不征税的增值税普通发票，可以作为企业所得税税前扣除凭证，关键在于业务实质是否真实、与公司经营相关且符合扣除标准，而非发票上注明"免税"或"不征税" [18] - 例如公司花费10万元为员工采购福利购物卡，取得"税率"栏注明"不征税"的增值税普通发票，只要支出真实、相关且符合标准，该10万元可按规定税前扣除 [18] 无偿转让不动产相关税收政策 - 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税，其附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）也随增值税免征 [19] - 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶，对当事双方不征收个人所得税 [19] - 以赠与方式无偿转让房地产的行为，不属于印花税应税凭证范围，不征收印花税，同时不征收土地增值税 [19][20] - 在婚姻关系存续期间，夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税 [21][22]