企业所得税预缴申报新规 - 国家税务总局发布2025年第17号公告，优化企业所得税预缴纳税申报，涉及优惠享受、报表填报和出口业务申报的调整 [1] - 新规自2025年10月1日起执行，要求发生出口行为的企业申报出口相关收入明细，代理出口企业需报送代理出口企业受托出口情况汇总表 [4] 电子税务局申报流程 - 申报路径为登录电子税务局后，通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“企业所得税申报”-“居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”进入，或直接搜索该事项名称 [2] - 系统进行前置检测，若纳税人未报送同期财务报表将提示报送，但可选择继续办理预缴申报 [2] - 若存在之前年度企业所得税汇算清缴未退税款，纳税人可勾选申请退税进入退税模块，或选择暂不办理继续申报 [3] 报表填写具体要求 - 需填写从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基本信息，系统根据填报数据自动判断是否属于小型微利企业 [3] - 要求按照国家统一会计制度规定计算填报营业收入、营业成本等企业经营信息 [3] - 总机构需填写《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》，录入各分支机构的营业收入、职工薪酬及资产总额，系统自动计算并将数据带入主表 [4]