高新技术企业税收优惠政策 - 国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率减按15%征收，该政策作为制度性安排长期实施 [2][3][4] - 企业申请认定时须注册成立一年以上，并对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权拥有所有权 [5] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% [6] - 企业近三个会计年度研发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业比例不低于5%，销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业比例不低于4%，销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3% [6][7][12] - 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，且企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% [7] - 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 [7] 税收优惠申报与办理 - 企业可在月度、季度企业所得税预缴申报以及年度企业所得税汇算清缴申报时享受该税收优惠 [8] - 企业获得高新技术企业资格后，自证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的方式 [9] - 办理税收优惠时需留存备查的资料包括高新技术企业资格证书、认定资料、知识产权相关材料、年度主要产品（服务）技术领域说明及收入资料、职工和科技人员情况证明、研发费用总额及比例等材料 [9] - 企业可通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式办理税收优惠 [10] 电子税务局“税体检”功能 - “税体检”是杭州税务在电子税务局推出的惠企功能，旨在为企业排查潜在涉税风险、引导合规经营，该功能依据历史涉税申报数据生成“涉税体检报告” [18][30] - 目前提供两种“税体检”方式：征期内预体检（由税务部门在每个征期定期推送报告至电子税务局的“我的提醒”中）和自行发起“税体检”（纳税人可自行选择属期发起体检） [18][30][31] - 纳税人可查看体检报告中的风险提示模块，每个风险点列明了产生原因与更正路径，并可在线反馈整改情况，选项包括“已整改”、“待整改”或“无需整改” [44][45][46] - 体检报告基于纳税人报送的涉税数据生成，不具有强制效力，不构成税务合规的法律证明，不影响税务机关依法开展日常管理、检查或稽查 [46]