文章核心观点 - 小型微利企业税收优惠政策延续至2027年12月31日，具体内容为减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税 [10] 小型微利企业认定标准 - 企业需从事国家非限制和禁止行业，并同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [11] - 从业人数计算包括企业建立劳动关系的职工和接受的劳务派遣用工人数 [12] - 从业人数和资产总额指标按企业全年季度平均值确定，季度平均值计算公式为（季初值+季末值）÷2，全年季度平均值为各季度平均值之和÷4 [12] 税收优惠政策申报流程 - 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠，无需备案，通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受 [13] - 电子税务局系统默认采用简易申报，填写从业人数、资产总额、营业收入、营业成本等数据后，系统自动判断是否符合条件并生成税款 [14] - 若符合条件，系统将自动带出减免事项并计算减免税额，核对无误后可提交申报 [16] 企业所得税申报表调整 - 自2025年10月1日起，企业所得税报表部分栏次有调整，包括增加附报事项项目和调整预缴税款计算部分相关项目 [17] - 增加的具体项目包括其他收益、销售未完工产品的收入、抵免所得税额等 [18][19]