企业所得税亏损弥补 - 企业所得税法定义的亏损为每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额[9] - 企业所得税亏损弥补存在四个常见误区需注意[9] 企业所得税税前扣除凭证 - 企业取得的不征税增值税普通发票可作为企业所得税税前扣除凭证[13] - 税前扣除的关键在于业务实质是否真实、与公司经营相关且符合费用扣除标准而非发票上标注免税或不征税[14] - 例如公司花费10万元为员工采购购物卡取得税率栏注明不征税的增值税普票该笔真实且符合福利费扣除标准的支出可按规定税前扣除[14] 发票合规要求 - 自2017年7月1日起企业索取增值税普通发票必须向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码且销售方需将其填写在发票上不符合规定的发票不得作为税收凭证[16] - 发票品名不得应客户要求随意变更所有单位支付款项时取得发票不得要求变更品名和金额[16] - 发票未填开付款方全称不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销[17] - 出租不动产开具的增值税发票备注栏必须注明不动产详细地址否则不可报销[17]