小额贷款公司农户小额贷款增值税免征政策 - 政策享受主体为经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司 [2] - 优惠内容为2027年12月31日前，对取得的农户小额贷款利息收入免征增值税 [2] - 农户定义涵盖长期居住在乡镇及特定行政村范围内的住户、国有农场职工和农村个体工商户，以户为统计单位且贷款发放时承贷主体属于农户为准 [3] - 小额贷款指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款 [4] - 享受方式为增值税纳税申报时填写申报表减免税栏次，相关资料留存备查 [5] 金融机构农户小额贷款增值税免征政策 - 政策享受主体为向农户发放小额贷款的金融机构 [9] - 优惠内容为2027年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税 [9] - 小额贷款指单户授信小于100万元（含本数）的农户贷款，或无授信额度下单户贷款合同金额且余额在100万元（含本数）以下的贷款 [10] - 享受条件要求金融机构单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，否则不得免征增值税 [10] - 享受方式为增值税纳税申报时填写申报表减免税栏次，相关资料留存备查 [11] 企业所得税预缴申报新规 - 新规适用于查账征收的居民企业（月度/季度预缴）以及跨地区经营的汇总纳税企业分支机构 [22] - 企业购买节能节水、环保、安全生产专用设备，可自主选择在月度/季度预缴时或年度汇算清缴时申请享受税额抵免优惠 [23] - 自营出口企业需将出口货物收入纳入营业收入申报，委托出口企业需将委托出口货物收入纳入营业收入申报 [24] - 从事代理出口业务的企业需将出口代理费收入纳入营业收入申报，并同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额 [25] - 预缴申报表新增或调整多项内容，包括附报事项增加职工薪酬和出口方式事项、营业收入项新增出口收入细分、增加抵免所得税额项目等 [26][27] - 申报税收优惠需根据国家税务总局官网最新发布的《企业所得税申报事项目录》准确填写事项名称 [29] - 新规自2025年10月1日起实施，适用于10月及以后的预缴申报 [30]