小型微利企业税收优惠限制 - 企业从事国家限制和禁止行业时 即使其应纳税所得额 从业人数 资产总额等指标符合小型微利企业标准 也无法享受相关税收优惠 [3] - 判断国家限制和禁止行业的主要依据为《产业结构调整指导目录（2024年本）》 其中限制类和淘汰类行业被列入不能享受优惠的名单 [4][5] - 另一判断依据为《外商投资产业指导目录（2017年修订）》 其中限制外商投资产业目录和禁止外商投资产业目录所列行业同样不能享受优惠 [6] 政策限制目的 - 国家通过税收优惠的差别化对待 旨在引导产业升级和优化经济结构 限制不利于可持续发展的行业 [7] 发票作废与红冲处理 - 开具纸质发票后 发生销售退回 开票有误 应税服务中止等情形需要作废发票的 应当收回原发票全部联次并注明"作废"字样 [16] - 开具纸质发票后 发生销售退回 开票有误 应税服务中止 销售折让等情形需要开具红字发票的 应当收回原发票全部联次并注明"红冲"字样 [16] - 对于电子发票 发生销售退回 开票有误 应税服务中止 销售折让等情形时 应按照规定开具红字发票 [16]