小型微利企业所得税优惠政策 - 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业 [4] - 仅来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业所得税优惠政策 [3] - 若企业年应纳税所得额超过300万元，则不符合小型微利企业条件，不能享受相关优惠政策，应就其全部应纳税所得额按25%税率计算缴纳企业所得税 [3] - 无论企业所得税实行查账征收还是核定征收方式，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策 [4] - 年度中间预缴时，若按标准判断符合小型微利企业条件，应按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额，此前因不符合条件多预缴的税款可在以后季度应预缴税款中抵减 [3] - 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴，原按月预缴的企业若在当年4月、7月、10月预缴申报时判断符合条件，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴，当年度内不再变更 [4] - 汇算清缴时发现预缴税款超过应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款 [4] 土地闲置费征管政策 - 闲置土地是指国有建设用地使用权人超过合同或规定动工开发日期满1年未动工开发的国有建设用地，或已动工但开发建设用地面积不足应动工总面积1/3或已投资额不足总投资额25%且中止开发建设满1年的国有建设用地 [11] - 自2021年7月1日起，土地闲置费划转至税务部门征收 [11] - 缴费主体为被自然资源部门认定为闲置土地并下达《征缴土地闲置费决定书》的单位和个人，税务机关按照属地原则征收 [12] - 土地闲置费计征依据和标准为按照土地出让或者划拨价款的20%征收 [12] - 缴费人应在收到《征缴土地闲置费决定书》之日起30日内，通过电子税务局进行申报和缴纳 [13][14] - 缴款完成后可通过电子税务局开具《中央非税收入统一票据》 [16] - 划转后由税务部门征缴入库的非税收入退库申请统一由税务部门受理，缴费人可根据不同退库类型联系主管税务机关办理 [17] - 退库情形包括：政策规定需要退库的由税务部门依据业务主管部门意见办理；因缴费人误缴、税务部门误收以及汇算清缴需要退库的由缴费人直接向税务部门申请；其他需要办理退库的由税务部门依据业务主管部门商财政部门意见办理 [19] 土地闲置费优惠政策 - 对非营利性养老和医疗机构建设全额免征土地闲置费，对营利性养老和医疗机构建设减半收取土地闲置费 [20] - 用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征土地闲置费 [21]