纳税信用管理流程 - 纳税人可通过纳税缴费信用管理模块切换评价年度查看不同年度的纳税信用评价情况和扣分明细 [4] - 符合多个纳税信用事项办理条件时系统会弹出确认框由纳税人自行选择要办理事项包括申请复评 [4] - 申请信用复评需选择对应原因若选择其他原因需填写原因说明并上传附送资料支持扫码上传和本地上传两种方式 [4] - 提交复评申请前可预览表单确认信息无误后完成申请 [5] - 复评结果可通过我要查询-涉税信息查询-办税进度及结果信息查询功能菜单进行查询 [5] - 纳税缴费信用级别证明可通过地方特色-纳税信用管理-纳税信用管理-纳税信用级别证明功能菜单办理 [5] 增值税申报问题处理 - 填写增值税及附加税费申报表时提示上期未缴金额可能因上期增值税主表30栏忘记填写导致32栏33栏出现未缴或欠缴税额 [10] - 期初未缴税额的本月数按上一税款所属期申报表第32栏期末未缴税额的本月数填写本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏期末未缴税额的本年累计填写 [10] 劳务派遣服务增值税处理 - 劳务派遣服务指劳务派遣公司将员工派遣至用工单位接受用工单位管理并为其工作的服务 [12] - 一般纳税人提供劳务派遣服务可选择以全部价款和价外费用为销售额按一般计税方法依6%税率计算缴纳增值税 [13] - 一般纳税人也可选择差额纳税以全部价款和价外费用扣除代付工资福利等后的余额为销售额按简易计税方法依5%征收率计算缴纳增值税 [14] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务可选择以全部价款和价外费用为销售额按简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税 [16] - 小规模纳税人也可选择差额纳税以全部价款和价外费用扣除代付工资福利等后的余额为销售额按简易计税方法依5%征收率计算缴纳增值税 [17] - 选择差额纳税的纳税人向用工单位收取用于支付劳务派遣员工费用的部分不得开具增值税专用发票但可开具普通发票 [18] - 相关政策依据为财税〔2016〕47号文明确劳务派遣服务等营改增试点政策 [19]