个人所得税专项附加扣除项目及标准 - 文章核心观点：系统梳理了2026年度个人所得税专项附加扣除的七大项目、具体扣除范围、定额扣除标准、扣除主体以及相关注意事项，旨在帮助纳税人进行信息确认[3][4] - 子女教育扣除：扣除范围涵盖子女年满3岁至小学入学前的学前教育阶段，以及接受全日制学历教育（包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）的相关支出，扣除标准为每月每个子女2000元定额扣除，父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除，具体方式在一个纳税年度内不能变更[4] - 继续教育扣除：扣除范围包括在中国境内接受的学历（学位）继续教育和职业资格继续教育，学历（学位）继续教育在期间按每月400元定额扣除，扣除期限最长不超过48个月，职业资格继续教育在取得相关证书的当年按每年3600元定额扣除，本科及以下学历继续教育支出可由本人或其父母扣除[5] - 大病医疗扣除：扣除范围为纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在办理年度汇算清缴时可在80000元限额内据实扣除，医药费用支出可选择由本人或其配偶扣除，未成年子女的支出可由父母一方扣除[5] - 住房贷款利息扣除：扣除范围为本人或配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按每月1000元定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，且其与配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金扣除[5] - 住房租金扣除：扣除条件为在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出，扣除标准根据城市类型分为三档：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市及国务院确定的其他城市为每月1500元，市辖区户籍人口超过100万的城市为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市为每月800元，夫妻双方主要工作城市相同的只能由一方扣除，不同的可分别扣除[6] - 赡养老人扣除：扣除范围为纳税人赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出，扣除标准为每月3000元定额扣除，纳税人为非独生子女的，可与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元，分摊方式包括平均分摊、约定分摊或指定分摊，具体方式在一个纳税年度内不能变更[7] - 3岁以下婴幼儿照护扣除：扣除范围为纳税人未满三周岁的子女在照护期间产生的相关支出，扣除标准为每月每个子女2000元定额扣除，父母可选择由一方100%扣除或双方各按50%扣除，具体方式在一个纳税年度内不能变更[7] 先进制造业企业增值税加计抵减政策相关限制 - 政策适用范围限制：企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额[13] - 企业资格负面清单：申请进入先进制造业企业名单前36个月内，发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形，或因偷税被税务机关处罚两次及以上的企业，不得进入名单[14] - 销售额计算口径：企业委托外部进行生产加工的，相关销售额不计入制造业产品销售额[15] - 高新技术企业资格复核：具备高新技术企业资格，但前一年度研发支出、研发人员、高新技术产品占比不符合高新技术企业条件的，不得进入先进制造业企业名单[16] - 关联交易进项税处理：总公司和分支机构、同一控制下的公司间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额，享受政策的企业将原材料、半成品销售给另一企业加工后进行回购的，应当仅就加工费部分进项税额计提加计抵减额[17] - 违规享受政策的后果：税务部门发现企业存在不符合高新技术企业条件、以虚假信息获得减免税资格、恶意筹划违规申报享受优惠政策等情况，将通知纳税人自不符合条件之月起不再享受政策，追缴已享受的减免税款，并依法处理[18]