核心事件与处罚 - 深交所于2025年12月12日公布纪律处分决定 对大信会计师事务所及签字注册会计师郭安静、陈伟、朱策明在星星科技2019年、2020年年度财务报表审计中的违规行为进行处分[1] - 具体处分措施为 对郭安静予以公开谴责 对大信所、陈伟及朱策明给予通报批评处分[1] - 此前 中国证监会已于2025年6月5日作出行政处罚 责令大信所改正 没收业务收入约339.62万元 并处罚款950万元 对郭安静罚款60万元 对陈伟、朱策明各罚款50万元 罚没款总计达1449.62万元[1] 2025年大信所累计处罚情况 - 2025年全年 大信所累计被证监会及各地证监局罚没款总额超过4750万元[1] - 具体处罚案例包括： - 因星星科技2019年、2020年审计项目违规 被没收业务收入约339.62万元 并处罚款950万元[1] - 因广汇物流2022年审计报告存在虚假记载 被没收审计业务收入169.8万元 并处罚款339.6万元[1] - 因启迪环境2017年、2018年审计报告存在虚假记载 被没收审计业务收入528.30万元 并处罚款528.30万元[1] - 因丰汇租赁及金洲慈航审计项目存在重大遗漏和虚假记载 被没收业务收入275.5万元 并处罚款826.4万元[1] - 因华讯方舟2016年、2017年审计报告存在虚假记载 被没收业务收入122.6万元 并处罚款367.9万元[1] - 因雏鹰农牧2016年审计报告存在虚假记载 被没收业务收入103.8万元 并处罚款207.5万元[1] 星星科技审计违规具体事实 - 大信所出具的星星科技2019年、2020年审计报告存在虚假记载 星星科技通过虚构销售、虚构租赁和加工业务、虚构采购、虚假采购折扣及少计提商誉减值等方式 导致其2019年和2020年年度报告存在虚假记载[4] - 大信所在2019年度审计中未勤勉尽责 具体问题包括： - 客户访谈记录简单、流于形式 未涉及业务往来的具体情况和合理性等实质性问题[5] - 未对走访中发现的异常情况保持职业怀疑 例如未关注到客户提供的《营业收入询证函》和《访谈记录》公章编号不一致[6] - 走访客户数量少、占比低 仅走访了3家客户 其销售额仅占相关交易的22.15%[6] - 大信所在2020年度审计中未勤勉尽责 具体问题包括： - 内部控制测试存在问题 穿行测试中检查的业务环节文件并非来自同一供应商[7] - 营业收入实质性程序执行不到位 未充分关注送货单、合同等单据的异常 如客户收货地址与注册地址明显不一致、送货单日期早于出货单签署日期等[8] - 应收账款函证程序执行不到位 未对回函单位与发函单位不一致、不同客户由同一人寄出回函等异常保持职业怀疑[9] - 长期股权投资实质性程序执行不到位 未关注到星星科技预付投资款的相关公司将1.1亿元资金拆借给其子公司供应商的关联方[9] - 客户访谈程序执行存在问题 包括未留存被访谈人身份证明 以及未关注到访谈资料与函证回函公章编号不一致的异常[10]