文章核心观点 - 江苏证监局对永拓会计师事务所开出严厉罚单，因其在多家上市公司审计中未勤勉尽责并参与造假，这是2019年证券法修订后首例禁止审计机构从事证券服务业务的处罚 [1][3][7] - 永拓会计师事务所承认内部管理存在缺陷并致歉，但声明称自身是项目负责人个人犯罪的受害者，并将就处罚决定提起行政复议及行政诉讼 [10][13] 处罚详情与违规事实 - 永拓所在为鸿达兴业（2020-2022年度）、恒久科技（2019-2021年度）、科林环保（2021年度）提供审计服务时未勤勉尽责，出具有虚假记载的文件 [4] - 在鸿达兴业项目中，审计项目组成员配合公司造假、篡改合并报表，并编造会议决议作为证据，在明知存在重大问题的情况下仍出具无保留意见报告 [4] - 在恒久科技项目中，项目合伙人陈某鸿协助子公司虚构业务收入、虚增利润 [4] - 在科林环保项目中，尽管监管多次提示收入确认风险，永拓所仍未保持应有职业怀疑，未对重要事项开展核查 [5] 处罚措施与金额 - 对永拓所：责令改正，没收业务收入811.32万元，处以罚款5716.98万元，并禁止其从事证券服务业务 [6] - 对责任人员：共9人被警告并罚款，合计罚没1020万元，其中项目合伙人陈某鸿被罚400万元并被终身市场禁入，首席合伙人吕某被罚200万元并被10年市场禁入 [6] 永拓会计师事务所概况 - 永拓所是一家中小型会计师事务所，在2024年度会计师事务所综合评价百家排名中，综合评价排第42名，收入单项排第35名 [7] - 2024年收入总额为3.23亿元，其中证券业务收入为1.31亿元，2024年末上市公司审计客户家数为30家，主要分布在医药制造业、专用设备制造业等行业 [8] 永拓所的回应与申辩 - 永拓所发布声明承认内部管理存在不足，特别是在反舞弊、法制教育、质量控制等方面存在重大缺陷，并向受影响客户致歉 [10] - 声明指出，永拓所是项目负责人陈某某个人恶意违法犯罪受贿行为的受害者，陈某某收受被审单位巨额资金，利用职务便利编造虚假合同、调整分录、蒙骗质控复核 [10][11] - 永拓所认为处罚决定将陈某某的个人犯罪行为认定为职务行为，并由单位承担后果存在不公，且在同一决定中对部分个人调减处罚金额却未对机构从轻处罚，观点相悖 [12] - 基于以上理由，永拓所将依法提起行政复议及行政诉讼 [13]