数电发票红冲操作流程 - 纳税人开具数电发票后，如发生销售退回或销售折让等情形需要部分红冲，可通过电子税务局【红字发票开具】模块进行操作 [2] 红冲操作具体情形与步骤 - 情形一：蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认时，由开票方直接发起红冲流程并开具红字数电发票 [4][6] - 情形二：蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认时，开票方或受票方均可发起红冲流程，需经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票 [7][8] - 操作步骤以开票方发起为例：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【红字发票开具】进入功能界面 [8] - 在红字发票业务界面，点击【红字信息确认单录入】 [9] - 进行购/销方选择，录入开票日期起止等查询条件，找到需要红冲的蓝字发票并点击【选择】 [11] - 在信息确认界面，根据实际情形选择对应的开具红字发票原因，如销售退回或销售折让 [12] - 若红冲原因为“销货退回”，需修改数量或金额（不含税），数据确认无误后点击【提交】 [13] - 受票方需登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【红字发票开具】-【红字信息确认单处理】进行确认 [14][15] 建筑服务预收款税务处理 - 提供建筑服务的纳税人收到预收款并开具不征税发票后，仍需预缴增值税 [25] - 根据相关规定，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到时以预收款扣除支付的分包款后的余额按预征率预缴增值税 [28] - 预缴地点依据项目是否需要在建筑服务发生地预缴而定，预征率根据计税方法不同分为2%（一般计税）和3%（简易计税） [28] 企业所得税扣除规定 - 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除 [23] - 在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除 [23][24] - 企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、超出规定的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出及与取得收入无关的其他支出均不得在计算应纳税所得额时扣除 [27]