全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位根据全年经济效益和雇员全年工作业绩综合考核发放的一次性奖金，包括年终加薪、兑现的年薪和绩效工资 [2] - 居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月后的数额，按月度换算的综合所得税率表确定税率和速算扣除数，单独计算纳税 [4][5] - 居民个人也可选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税 [7] - 该政策执行至2027年12月31日 [8] 按月换算后的综合所得税率表 - 全月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0 [9] - 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210 [9] - 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410 [10] - 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660 [10] - 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410 [10] - 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160 [10] - 超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160 [10] 子女教育专项附加扣除政策 - 扣除范围包括纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，以及年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女 [17] - 学历教育涵盖义务教育、高中阶段教育和高等教育 [17] - 扣除标准为按照每个子女每月2000元的标准定额扣除 [17] - 父母可选择由一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除 [17] - 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [18] 个人所得税App操作指引 - 第一步：打开个人所得税App，在“办&查”中选择“专项附加扣除”进行填报 [18][19] - 第二步：选择“子女教育”后，选择相应的扣除年度并确认 [21] - 第三步：确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报” [21] - 第四步：点击选择“子女信息” [22] - 第五步：填写子女教育信息，包括受教育阶段、时间、就读学校等 [23][24] - 第六步：选择扣除比例（100%全额扣除或50%平均扣除） [24] - 第七步：选择申报方式（通过扣缴义务人申报或年度自行申报），然后提交 [25]