文章核心观点 - 文章是一份关于2026年度个人所得税专项附加扣除填报的操作指南与政策解读 重点指导纳税人如何通过个人所得税App完成住房贷款利息等专项附加扣除的申报 并汇总了与生育、养育、教育相关的个人所得税优惠政策 [4][5][9][12] 住房贷款利息专项附加扣除 - 扣除标准为每月定额1000元 [4] - 扣除主体根据婚姻状况而定 纳税人未婚则由本人扣除 纳税人已婚可由夫妻约定选择一方扣除 且一个纳税年度内扣除方式不能变更 [4] - 夫妻双方婚前分别购买首套住房的 婚后可选择其中一套由购买方按100%标准扣除 或对各自住房分别按50%标准扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [4] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 且首套住房贷款是指享受首套住房贷款利率的住房贷款 [4] - 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [4] - 填报需通过个人所得税App 在“办&查”中选择“专项附加扣除填报” 并选择“住房贷款利息”和“2026”扣除年度 [4][5] - 填报前需准备产权证明和贷款合同等资料 [5] - 填报过程中需确认房贷为首套住房贷款 填写本人及配偶信息、房贷详细信息 并选择扣除比例和申报方式 [6][7][8] 生育相关税收优惠 - 生育妇女按照县级以上政府规定取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴 免征个人所得税 [13][14] - 政策依据为《财政部 国家税务总局 关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税 [2008] 8号) [15] - 对按照育儿补贴制度规定发放的育儿补贴 免征个人所得税 [15] - 政策依据为《财政部 税务总局 关于育儿补贴有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2025 年第 6 号) [17] 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除 - 纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除 [17] - 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除 也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [17] - 政策依据包括《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发 [2022] 8号)和《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023] 13号) [18][19] 子女教育专项附加扣除 - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出 按照每个子女每月2000元的标准定额扣除 [19] - 涵盖的学历教育包括义务教育、高中阶段教育以及高等教育 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女也按此标准执行 [19] - 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除 也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更 [19] - 政策依据包括《个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发 [2018] 41号)和《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023]13号) [21]