个人所得税专项附加扣除政策要点 - 子女教育扣除标准为每个子女每年24000元（每月2000元），扣除主体为子女的法定监护人，父母可选择由一方100%扣除或双方各50%扣除，分配方式可在不同子女间不同[4][5][8] - 继续教育扣除中，境内学历（学位）继续教育按每月400元定额扣除，同一学历扣除期不超过48个月，取得技能人员或专业技术人员职业资格证书的当年可按3600元定额扣除，同年符合两项条件者可叠加扣除共计8400元[10][13] - 大病医疗扣除针对一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用支出经医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除，纳税人配偶及未成年子女的支出可选择由纳税人或其配偶一方扣除[18][19][22] - 住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，夫妻双方婚前各自的首套住房贷款利息婚后可选择一套由购买方100%扣除或双方对各自住房各扣50%[27][28][30] - 住房租金扣除要求纳税人及配偶在主要工作城市无自有住房，夫妻双方主要工作城市相同只能由一方扣除，不同且均无住房则可分别扣除，且不得与住房贷款利息扣除同时享受[32][33][37] - 赡养老人扣除针对赡养年满60岁父母或子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的支出，独生子女按每月3000元标准扣除，非独生子女需分摊每月3000元额度且每人不超过1500元[41][42][45] - 3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个子女每月2000元，扣除主体为子女的法定监护人，父母间分配方式与子女教育扣除相同，婴幼儿从出生当月至满3周岁的前一个月期间可享受扣除[50][51][55] - 专项附加扣除可选择通过扣缴义务人在预扣预缴时享受或于年度汇算清缴时自行申报享受，其中大病医疗支出只能由本人在年度汇算清缴时自行申报扣除[56] 企业所得税弥补亏损政策要点 - 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转弥补，结转年限最长不得超过5年，即亏损只能由以后年度的所得弥补且必须在亏损年度次年起5年内完成[69][70] - 弥补亏损按先亏先补顺序计算，以后5年内无论盈亏均计算实际弥补年限，超过5年期限仍未弥补完的余额不得用税前所得弥补[69][70] - 符合条件的高新技术企业、科技型中小企业及线宽小于130纳米（含）的集成电路企业，其具备资格年度前5个年度未弥补完的亏损结转期限延长至10年[71] - 受疫情影响困难行业企业及电影行业企业在2020年度发生的亏损，结转年限延长至8年[71] - 弥补亏损时需注意境外亏损不得抵减境内盈利，企业合并或分立时在一般性税务处理下被合并或分立企业的亏损不得结转弥补，符合特殊性税务处理条件的可按规则限额或比例结转弥补[71][72]