年终奖个人所得税政策与计税方法 - 文章核心观点为梳理年终奖相关的个人所得税热点问题，旨在为纳税人提供关于税款所属期确定、计税方式选择以及相关奖金税务处理的指引 [2] 年终奖税款所属期确定规则 - 全年一次性奖金的税款所属期按实际发放年度确定，个税汇算年度为公历1月1日至12月31日，收入与扣除均以此区间实际发生为准 [5] - 举例说明：2025年年终奖若在2025年12月发放，则属于2025年度收入，在2026年3月1日至6月30日办理汇算；若在2026年1月发放，则属于2026年度收入，在2027年3月1日至6月30日办理汇算 [6] 全年一次性奖金计税方式与选择 - 年终奖计税有两种方式：可并入当年综合所得计税，也可按照全年一次性奖金政策单独计税 [8] - 建议在发放年终奖前与公司财务沟通，先选择按全年一次性奖金政策预扣预缴个人所得税，年度汇算期间再通过个人所得税App分别试算合并计税与单独计税的结果，对比后选择更划算的方式 [8] 不适用全年一次性奖金政策的奖金类型 - 除全年一次性奖金外的其他名目奖金，如季度奖、半年奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税 [6] - 在一个纳税年度内，全年一次性奖金计税办法对每个纳税人只允许采用一次，不同月份发放的奖金不能合并为一次计算 [7] 按月换算的综合所得税率表 - 税率表共分7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3% [4] - 全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分税率为10%，速算扣除数为210 [4] - 全月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分税率为20%，速算扣除数为1410 [4] - 全月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分税率为25%，速算扣除数为2660 [4] - 全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分税率为30%，速算扣除数为4410 [4] - 全月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分税率为35%，速算扣除数为7160 [4] - 全月应纳税所得额超过80000元的部分税率为45%，速算扣除数为15160 [4]