企业所得税农、林、牧、渔业项目税收优惠 - 企业从事林木的培育和种植取得的所得可享受免税优惠，具体包括对树木、竹子的育种、育苗、抚育、管理及规模造林活动所得，也包括通过拍卖或收购取得林木所有权后，经过一定生长周期进行再培育所取得的所得 [3] - 企业将购入的农产品在自有或租用场地进行再种植、养殖，若经过一定生长周期使其生物形态发生变化，且并非因本环节加工而明显增加产品使用价值，可视为农产品种植、养殖项目享受相应税收优惠 [3] - 若主管税务机关对农产品再种植、养殖是否符合优惠条件难以确定，可要求企业提供县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见 [3] - 以“公司+农户”经营模式从事牲畜、家禽饲养的企业，虽不直接从事养殖，但承担市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分风险，可享受减免企业所得税优惠政策 [3] - 企业从事享受所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行符合《农产品初加工目录》范围的初加工，可按规定享受税收优惠 [3] - 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税农、林、牧、渔业项目的税收优惠 [3] 小型微利企业所得税优惠 - 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税的政策，延续执行至2027年12月31日 [19] - 享受上述优惠的小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [19] - 从事国家限制和禁止行业的企业不能享受小型微利企业所得税优惠 [22] 增值税进项税额抵扣 - 一般纳税人公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税 [13] - 若住宿费用于集体福利或个人消费，如员工探亲住宿或公司组织员工旅游住宿，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣 [14] - 若发票属于不可抵扣情形但已认证抵扣，需在后续纳税申报时做进项税额转出处理 [15] 个人所得税专项附加扣除 - 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生年度可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月 [9] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除，只要申报享受过此项扣除，无论扣除时间长短或住房产权归属情况，均不得再就其他房屋享受住房贷款利息专项附加扣除 [9]