环境保护税电子税务局申报操作流程 - 企业需通过新电子税务局企业业务入口登录，输入统一社会信用代码、身份证/手机号/用户名及密码 [1] - 登录后进入“我要办税”模块，选择“税费申报及缴纳”下的“财产和行为税税源采集及合并申报” [1] - 在税源采集页面，需新增“环境保护税”税种并点击确定 [3] - 选择税种后，点击“税源采集”进入《环境保护税税源明细表》填写页面 [4] - 在明细表中填写企业基本信息后，点击“新增税源”进入具体采集页面 [5] - 在“产排污系数基础信息”模块点击新增，系统将跳转至《产排污系数基础信息采集表》智能预填页面 [6] - 系统自动预填国标行业，若与排污许可证不一致可手动下拉修改 [7] - 需根据实际生产情况选择工段、产品、原料、工艺名称及规模等级，并手工录入K值，系统自动带出产污系数与排污系数，勾选后保存 [9] - 保存后返回《环境保护税税源明细表-产排污系数基础信息》，选择有效期起止时间并保存，完成单个污染物信息采集 [10] - 若有多个污染物，需重复新增并逐一采集保存 [11] - 若未找到对应国标行业或下拉选项显示“暂无数据”，需点击“未找到对应行业”跳转至原页面手工输入信息 [12] - 在原页面填写数据项后保存 [13] - 完成排放口信息采集后，返回《环境保护税税源明细表》保存，点击“申报计算”进入《申报计算及减免信息》界面 [14] - 如需申报往期税款，直接点击“申报计算”会提示逾期，需返回首页重新选择税款属期并采集税源 [15] - 在《申报计算及减免信息》界面的“大气、水污染物计算”模块进行污染物申报计算 [16] - 对于选择排污系数计算方法的污染物，需点击对应栏次的“产污系数丨排污系数” [17] - 在弹出窗口中选择产污系数或排污系数计算并确定 [19] - 返回计算界面，将产品产量填入“计算基数”栏，系统自动计算本月应补（退）税额，点击提交完成申报 [20] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 供应商注销无法补开发票时，企业提供资料证实业务真实性后，相应支出可进行企业所得税税前扣除 [26] - 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，因对方注销、撤销、被列为非正常户等特殊原因无法补换开发票，可凭特定资料证实支出真实性 [27][29] - 必备证明资料包括：无法补换开发票原因的证明（如工商注销、破产公告等）、相关业务合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [29][30] - 其他辅助资料可包括：货物运输证明、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等 [29]