出口货物退运税务证明办理流程 - 核心观点：企业办理出口货物退运、修改或撤销报关单时，需向海关提供《出口货物已补税/未退税证明》，该证明可通过电子税务局在线申请开具[2] - 登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【证明开具】→【出口货物已补税/未退税证明】，进入申请页面并点击【新增】按钮填写表单[2] - 填写【退（免）税状态】时，若报关单尚未申报出口退（免）税，则选择"尚未申报退（免）税"并补填退运信息[3] - 若报关单已办理退税，则【退（免）税状态】需选择"已冲减退（免）税"或"已缴回退（免）税"，并填写完整的退运数量及计量单位信息[4] - 信息录入完成后点击【保存】，涉及多条出口报关单可点击【保存并新增】[5] - 保存后返回表单列表页面，可对数据进行【编辑】或【删除】操作，之后进入【提交申请】界面，勾选数据并点击【数据自检】按钮[6] - 数据自检通过后，勾选数据点击【提交】按钮，页面弹出"提交成功"提示即完成申请[7] - 申请提交后，纳税人可通过【我要查询】-【出口退税相关信息查询】-【退税审核进度查询】，选择事项名称【出口货物已补税/未退税证明】以查询审核状态[8] - 自2026年1月1日起，海关总署和税务总局将共同实施《证明》电子数据与报关单电子数据的联网核查[9] 增值税基本制度 - 核心观点：增值税是以货物、服务、无形资产、不动产在流转中产生的增值额作为计税依据，并最终由消费者承担的一种间接税[16] - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人[18] - 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人[19] - 增值税税率分为13%、9%等档次，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%[20][21] - 一般计税方法的应纳税额计算公式为：当期销项税额 - 当期进项税额[21] - 简易计税方法的应纳税额计算公式为：当期销售额 × 征收率[21] - 不属于应税交易、不征收增值税的情形包括：员工为受雇单位或雇主提供取得工资、薪金的服务；收取行政事业性收费、政府性基金；依照法律规定被征收、征用而取得补偿；取得存款利息收入[21] - 增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品；医疗机构提供的医疗服务；古旧图书及自然人销售的自己使用过的物品等[22] - 发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项、取得索取销售款项凭据的当日或开具发票的当日[23][24] - 进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的当日[24] - 有固定生产经营场所的纳税人，纳税地点为机构所在地或居住地主管税务机关[26] - 增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或一个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定[28] - 纳税人以一个月或一个季度为一个计税期间的，应自期满之日起十五日内申报纳税[29] - 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征，海关需将代征增值税和货物出口报关信息提供给税务机关[31] - 《中华人民共和国增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止[32]