新电子税务局环境保护税申报操作流程 - 核心观点：文章详细说明了企业通过新电子税务局在线申报环境保护税（特别是针对建筑施工扬尘）的完整操作步骤，并附带了在供应商注销无法补开发票情况下，企业所得税税前扣除所需凭证的法规指引 [1][3][4][5][6][7][8][9][10][12][13][14][15][16][17][19][20][21][23][24][25] 环境保护税在线申报步骤 - 登录与入口：企业需通过新电子税务局【企业业务】方式登录，在【我要办税】下的【税费申报及缴纳】模块中找到【财产和行为税税源采集及合并申报】入口 [1] - 税种选择与采集：在申报页面新增税种，选择【环境保护税】，并点击【税源采集】进入详细信息填写页面 [3][4] - 税源信息填写：在【环境保护税税源信息】页面，需填写排污许可证、排放口信息，并在污染物信息中新增税源，选择有效期及对应的征收子目（如“建筑施工扬尘产生量系数”），计算方法选择抽样测算 [6] - 申报计算：完成税源采集后，在【环境保护税税源明细表】页面点击【申报计算】，系统将引导至【申报计算及减免信息】页面进行后续计算 [7][8] - 施工扬尘辅助计算：按月点击【自动计算】，进入【施工扬尘辅助计算】页面，根据工程类型、总建筑面积（示例中为100.00平方米）、开工日期、竣工日期等信息，以及当月采取的一、二次扬尘污染控制措施，系统会自动计算出污染当量数 [9][10][12][13] - 提交申报：在【申报计算及减免信息】页面勾选已完成填报的行次（示例中展示了3个月份的数据，特征指标分别为14.4、19.05、14.4平方米），即可点击提交完成申报 [14][15] 逾期申报处理 - 非申报期操作：若需申报往期税款，系统会提示“当前不在环保税申报期内”，需返回首页，在【财产和行为税税源采集及合并申报】中重新选择需要申报的税款属期，并重复税种新增、税源采集和申报计算流程 [8] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 核心法规依据：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号），在特定情况下无法补开发票时，企业可凭规定资料证实支出真实性后进行税前扣除 [21][24] - 必备证实资料：在对方因注销、撤销等特殊原因无法补开发票时，企业需提供三项必备资料：无法补换开发票原因的证明资料（如工商注销证明）、相关业务活动的合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证 [23] - 辅助证实资料：除必备资料外，企业还可提供货物运输证明、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等其他资料以证实业务真实性 [23]