反向开票的定义 - 反向开票是指发票开具流程与常规相反，由购买方（付款方）向销售方（收款方）开具发票 [3] 适用反向开票的具体情形 - 农产品收购：收购单位向农业生产者个人购进自产农产品时，企业可自行开具农产品收购发票，一般纳税人可凭此发票按买价的9%计算并抵扣进项税额 [4][5][7] - 二手车收购：自2022年10月1日起，已在商务部门备案且经营范围登记为“汽车销售”的企业，从自然人处购进二手车时，可反向开具二手车销售统一发票并办理转移登记 [8][9] - 光伏发电收购：自2014年7月1日起，国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品时，可由国家电网公司所属企业开具增值税普通发票，但不能开具专用发票用于进项抵扣 [10][11] - 自然人报废产品收购：自2024年4月29日起，符合条件的资源回收企业向自然人报废产品出售者收购时，可反向开具发票，但若自然人连续12个月累计销售额超过500万元，则企业不得再向其反向开票 [13] 反向开票的注意事项 - 企业需先向主管税务机关申请归类登记并获得批准 [14] - 开票前需与销售方充分沟通，确保对方同意并了解流程，正确填写发票内容 [14] - 必须确保交易合法真实，并留存真实准确的交易信息及合同备案材料 [14] - 应加强采购全过程管理，包括签订书面协议、保存自然人身份信息、使用银行转账避免现金交易 [14] 企业所得税计算相关概念 - 应纳税所得额：为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额 [17] - 应纳税额：为企业的应纳税所得额乘以适用税率，再减除税收优惠规定的减免和抵免税额后的余额 [17] - 免税收入：包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入等 [19] - 不征税收入：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金、国务院规定的其他不征税收入 [21] - 财政性资金：指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息等各类财政专项资金，包括直接减免或即征即退的增值税，但不包括出口退税款 [25]