经营所得个人所得税汇算清缴操作流程 - 登录自然人电子税务局（扣缴端）并使用申报密码登录 [3] - 通过【人员信息采集】添加并报送个体工商户经营者信息 [4] - 在【经营所得】-【年度汇缴申报】中修改并保存收入、成本等信息 [5] - 确认应补/退税额及填报信息无误后提交申报 [7] - 若系统提示符合减半征收政策但未享受，需在“减免税额”栏选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”以享受优惠 [8] - 申报后如需缴纳税款，可通过【税款缴纳】选择方式完成缴税 [9] 经营所得基本定义与纳税人范围 - 经营所得包括个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人的生产经营所得，以及个人从事有偿服务、承包承租经营等活动的所得 [11] - 在中国境内取得经营所得并实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人等需办理年度汇算清缴 [12] - 仅取得一处经营所得需填报B表，取得两处及以上需分别填报B表后，再选择一处进行汇总并填报C表 [12] 经营所得汇算清缴时间与税款计算 - 2025年度经营所得汇算清缴办理时间为2026年1月1日至2026年3月31日 [13] - 应纳税所得额为年度收入总额减除成本、费用及损失后的余额，适用5%至35%的五级超额累进税率 [14] - 税率表：不超过30000元部分税率为5%，超过30000元至90000元部分税率为10%并速算扣除1500元，超过90000元至300000元部分税率为20%并速算扣除10500元，超过300000元至500000元部分税率为30%并速算扣除40500元，超过500000元部分税率为35%并速算扣除65500元 [15] - 成本、费用包括直接支出、间接费用及期间费用，损失包括资产盘亏毁损、坏账及不可抗力损失等 [16] 个体工商户个人所得税减免政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税 [17] 企业所得税汇算清缴基本规定 - 企业所得税纳税人需在2026年5月31日前完成2025年度汇算清缴 [23] - 汇算清缴是纳税人在年度终了后5个月内或经营终止后60日内，自行计算年度应纳税额并结清税款的行为 [25] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 企业当年实际发生的成本费用，在汇算清缴时必须取得有效凭证方可税前扣除 [27][28] - 税前扣除凭证最晚应在汇算清缴期结束前（即次年5月31日前）取得 [29] - 若因对方注销等特殊原因无法取得发票，可凭工商注销证明、业务合同、非现金支付凭证等必备资料证实支出真实性后税前扣除 [31][32] 工会经费征缴政策 - 根据地方规定，自2026年1月1日起，未建立工会组织的单位自上级工会批准筹建工会的次月起，按全部职工工资总额的2%征缴工会筹备金 [35][36] - 自上级工会批准单位成立工会的次月起，停止征缴筹备金，改为按规定比例征缴工会经费 [36]