山西省印花税营业账簿申报缴纳规定 - 对纳税人书立的应税营业账簿，实行按年计征[3] - 纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报缴纳税款[3] 印花税营业账簿线上申报操作流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能[5] - 在财产和行为税税源采集界面，选择税款所属期后，需点击【新增税种】并选择【印花税】[6] - 点击【税源采集】进入明细表界面，若已按年核定营业账簿印花税，则会显示该税种，需点击【录入】或【修改】按钮进入采集界面[7] - 在税源信息采集界面，需录入应税凭证名称、计税金额、应税凭证数量等信息，确认无误后点击【保存】[7] - 保存后返回“印花税税源明细表”界面，核实数据无误后点击【提交】[8] - 系统返回“财产和行为税税源采集及合并申报”界面，印花税税源卡片上会显示应补（退）税额，确认后点击【提交申报】[8] - 系统弹出“信息确认”弹框，纳税人需补全声明信息后点击【确定】[10] - 申报成功后，若有税款，可点击【立即缴款】完成缴纳[11] 工会经费与筹备金征缴规定 - 根据晋工发【2025】44号，未建立工会组织的缴费单位，自上级工会批准筹建工会的次月起，税务机关按全部职工工资总额的2%征缴工会筹备金[17] - 自上级工会批准筹建单位成立工会组织的次月起，不再征缴工会筹备金，改为按规定比例征缴工会经费[17] 企业所得税汇算清缴时限与凭证要求 - 企业所得税纳税人需要在2026年5月31日前，完成2025年度汇算清缴[21] - 企业所得税汇算清缴是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，自行计算年度应纳税额并结清税款的行为[22] - 企业在预缴季度所得税时，对于当年实际发生但未及时取得凭证的成本费用，可暂按账面金额核算[24] - 在汇算清缴时，企业必须补充提供该成本费用的有效凭证[24] - 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（即次年5月31日前）取得税前扣除凭证[25] 无法取得发票时的税前扣除处理 - 因对方公司注销、撤销、吊销营业执照或被认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票时，可凭相关资料证实支出真实性后允许税前扣除[27][28] - 必备资料包括：无法补开换开发票原因的证明资料、相关业务活动的合同或协议、采用非现金方式支付的付款凭证[28][30] - 其他可辅助证实支出真实性的资料包括：货物运输证明资料、货物出入库内部凭证、企业会计核算记录等[28]