房地产交易相关印花税与亲属关系认定 - 个人销售或购买住房暂免征收印花税 该政策自2008年11月1日起实施 执行至2027年12月31日[4] - 拆迁安置或出售已购公有住房时 税收优惠仅限直系亲属 需提供公安部门、街道办事处或公证机关出具的证明 姻亲关系如女婿、儿媳、公婆、岳父母购房不能享受[4] 企业日常经营与印花税缴纳 - 企业购物取得的小票和增值税发票本身不属于印花税应税凭证 无需因此缴纳印花税[4] - 若企业与超市书立了印花税应税合同或凭证 则需按对应税目申报缴纳印花税[4] - 同一份应税凭证载有应税与非应税项目时 若分别列明金额 则按各自适用税率分别计算 若未分别列明金额 则从高适用税率[4] 小规模纳税人及小微企业印花税优惠 - 自2023年1月1日至2027年12月31日 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 减半征收印花税（不含证券交易印花税）[5] - 上述纳税人若已依法享受其他优惠政策 可叠加享受本条减半征收的优惠政策[5] 经营所得个人所得税汇算清缴主体与情形 - 需要办理个人所得税经营所得汇算清缴的纳税人包括：个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人[14][15][16] - 以上主体需在中国境内取得经营所得且实行查账征收 才需要办理年度汇算清缴[17] - 需申报的经营所得主要包括：个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得 个人从事办学、医疗、咨询等有偿服务所得 个人承包承租经营以及转包转租所得 个人其他生产、经营活动所得[19][20] 经营所得个税汇算时间、地点与材料 - 2025年度经营所得汇算清缴期为2026年1月1日至2026年3月31日[20][21] - 只取得一处经营所得：向经营管理所在地主管税务机关办理 报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》[23] - 从两处以上取得经营所得：分别向各地税务机关报送B表 并选择一处办理年度汇总申报 报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》[23] 经营所得个税计算方式与税率 - 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 其中应纳税所得额 = 纳税年度收入总额 - 成本 - 费用 - 损失[25][26] - 经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率 具体为：不超过30,000元部分税率5% 超过30,000元至90,000元部分税率10% 速算扣除数1,500 超过90,000元至300,000元部分税率20% 速算扣除数10,500 超过300,000元至500,000元部分税率30% 速算扣除数40,500 超过500,000元部分税率35% 速算扣除数65,500[27][28] - 取得经营所得的个人 若无综合所得 计算应纳税所得额时可减除费用60,000元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除[28] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人 上述扣除项目可选择在其中一处申报减除 但不得重复申报减除[29] 经营所得个税申报渠道与提醒 - 推荐优先选择线上渠道申报 包括自然人电子税务局WEB端、自然人电子税务局扣缴端[30] - 也可前往经营管理所在地办税服务厅办理[30] - 个人所得税经营所得汇算清缴是法定义务 截止日期为3月31日 逾期办理会产生滞纳金甚至罚款[31]