个人所得税客户端数据恢复操作指南 - 文章核心观点：指导用户在更换电脑后，如何通过备份恢复或从税务局端下载两种方式，恢复自然人电子税务局（扣缴端）的人员采集信息和历史申报数据 [3][9] - 第一种情况：有备份数据或数据能正常备份 - 在原电脑进行数据备份，可选择手动备份或自动备份两种方式 [3] - 手动备份路径：登录扣缴端，点击【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【备份设置】，设置路径后点击【备份】完成操作 [3][4] - 自动备份路径：登录扣缴端，点击【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【自动备份】，勾选“启动自动备份”完成设置 [5][6] - 在新电脑恢复数据：登录扣缴端，点击【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【恢复设置】，选择备份文件并点击【恢复】，关闭客户端后重新登录以完成恢复 [6][7][8] - 第二种情况：没有备份或备份文件损坏 - 需先前往主管税务机关办税服务大厅备案，开通“扣缴客户端数据下载”功能，此功能开通后有效期为72小时 [9] - 通过“实名登录”方式登录扣缴端，在【人员信息采集】界面根据提示从税务局端下载之前报送过的人员信息，需通过短信验证码进行安全验证 [9][10] - 下载后需检查人员信息，离职人员需填写离职日期，在职未下载人员需重新采集报送 [11] - 历史申报数据可通过【查询统计】-【单位申报记录查询】功能下载 [11] 增值税小规模纳税人税收优惠政策 - 文章核心观点：详细解读2023年1月1日至2027年12月31日期间，适用于增值税小规模纳税人的减免增值税政策 [18] - 优惠一：月销售额10万元以下免征增值税 - 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日 [18] - 具体执行：小规模纳税人以1个月为纳税期的，月销售额未超过10万元（含本数）免征增值税；以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元免征增值税 [18][19][23] - 特殊情形：月销售额超过10万元，但扣除销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 [19] - 适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否享受免税 [19] - 其他个人出租不动产，一次性收取的租金在租赁期内平均分摊后，月租金收入未超过10万元的，免征增值税 [19] - 享受免征增值税的同时，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 [19] - 优惠二：征收率减按1%征收增值税 - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税 [20] - 小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 [20] - 计算示例 - 按月申报示例：某纳税人2025年4月销售额5万元，5月9万元，6月11万元；其中4月、5月月销售额低于10万元享受免税，6月销售额11万元高于10万元，需减按1%缴纳增值税 [21][22] - 按季申报示例：某纳税人二季度销售额合计24万元，未超过季度30万元的免税标准，因此全部销售额享受免税政策 [23]