高新技术企业认定条件 - 企业申请认定时须注册成立一年以上 [3] - 企业需拥有对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权，获取方式包括自主研发、受让、受赠、并购等 [3] - 企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 [3] - 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% [3] - 企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需满足要求：最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3% [3] - 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60% [4] - 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60% [5] - 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 [6] 高新技术企业税收优惠政策 - 经认定的国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 [7] - 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销 [8] - 高新技术企业若同时是符合条件的集成电路企业或工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，其研发费用加计扣除比例提高：未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的220%在税前摊销 [8] - 当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年 [9] 高新技术企业优惠享受与资料管理 - 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，有效期为3年 [11] - 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款 [11] - 企业享受税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式 [13] - 企业需留存备查的资料包括：高新技术企业资格证书、高新技术企业认定资料、知识产权相关材料、年度主要产品（服务）技术领域说明及高新技术产品（服务）对应收入资料、年度职工和科技人员情况证明材料等 [13] 涉税专业服务职业道德准则 - 从事涉税专业服务应当诚实守信、正直自律、勤勉尽责 [22] - 从事涉税专业服务应当遵守法律法规的要求，履行服务协议的约定 [22] - 不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价和虚假宣传等不正当手段承揽业务 [22] - 不得诱导、帮助委托人实施涉税违法违规活动 [23] - 从事涉税专业服务应当自觉维护职业形象，廉洁从业 [24] - 从事涉税专业服务应当遵循客观公正原则，基于业务事实，遵守法律法规 [25] - 从事涉税鉴证、纳税情况审查服务，不得与被鉴证人、被审查人存在影响独立性的利益关系 [26] - 对委托事项存在涉及税收违法违规风险的，应当提醒委托人排除，并审慎评估对业务开展的影响 [27] - 涉税服务人员应当通过继续教育、业务培训等途径持续更新专业知识和技能，保持专业胜任能力 [29] - 从事涉税专业服务应当对知悉的国家安全信息、个人隐私、个人信息、商业秘密予以保密 [30] - 应当有效保护和合法合规使用涉税专业服务过程中知悉的涉税数据，不得利用涉税数据谋取不正当利益 [31]