劳务报酬数电发票代开与扣缴流程 - 企业购买方可通过自然人电子税务局WEB端为销售方发起劳务报酬发票代开申请 需先采集销售方人员信息 且人员任职受雇信息需为“其他”或“实习学生（全日制学历教育）”并已注册个人所得税APP [3] - 申请时需填写销售方与购买方信息及项目详情 系统默认应税行为发生地为购买方主管税务机关所在地 个人所得税项目默认为劳务报酬且不可修改 [4] - 销售方通过个人所得税APP“待办”处理申请 确认信息无误后完成税款计算与支付 支付成功后系统自动开具数电发票并生成完税证明 [5][6] - 企业购买方需在次月15日前完成个人所得税代扣代缴 可通过WEB端“个人代开发票明细查询”或“扣缴申报”功能关联发票并自动生成扣缴申报信息 [7] 研发费用加计扣除政策 - 研发费用加计扣除是一项鼓励企业创新的税收优惠政策 允许企业在研发费用据实扣除的基础上 额外多扣除一部分 从而减少应纳税所得额 [12][13] - 政策适用于为获得新知识、新技术、新产品而进行的系统性研发活动 主要涵盖研发人员人工费用、直接投入和设备折旧等 [18] - 自2023年1月1日起 未形成无形资产的研发费用可按实际发生额的100%加计扣除 即总计扣除200% 形成无形资产的 可按无形资产成本的200%进行税前摊销 [18] - 集成电路企业和工业母机企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间 加计扣除比例提高至120% [18] - 企业可在7月或10月预缴企业所得税时 以及在年度汇算清缴时申报享受此项优惠 [18] 企业所得税工资薪金扣除规定 - 企业发生的合理工资薪金支出准予税前扣除 工资薪金包括支付给任职或受雇员工的所有现金与非现金劳动报酬 如基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等 [21][22] - 合理工资薪金的确认需满足多项原则 包括企业有规范的工资薪金制度 制度符合行业及地区水平 工资发放相对固定且调整有序 企业已依法履行代扣代缴个人所得税义务 且相关安排不以减少或逃避税款为目的 [22][23] - 可扣除的工资薪金范围不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费以及各项社会保险费和住房公积金 [22]