企业所得税税前扣除限制 - 企业在计算应纳税所得额时，行政罚款、罚金和被没收财物的损失等支出不得税前扣除 [3][4] - 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除 [4] - 企业所得税税款本身不得税前扣除 [4] - 税收滞纳金不得税前扣除 [4] - 超出税法规定范围的捐赠支出不得扣除，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除 [4] 公租房税收优惠政策 - 政策延续时间为2026年1月1日至2027年12月31日 [11] - 对公租房建设期间用地及建成后占地，免征城镇土地使用税 [11] - 在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税 [11][12] - 对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税 [12] - 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征印花税和契税 [12][14] - 对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税 [12] - 对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税 [21] - 对公租房免征房产税 [26] - 企事业单位、社会团体等组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 [14] 公租房捐赠相关税务处理 - 企事业单位、社会团体等组织捐赠住房作为公租房，其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除 [16][17] - 个人捐赠住房作为公租房，其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 [20] - 对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税 [20] 公租房税收优惠适用与管理要求 - 享受税收优惠的公租房需纳入省、市、县人民政府批准的公租房发展规划和年度计划，并按照相关管理办法进行管理 [30] - 公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的不得享受免征增值税优惠政策 [23][27] - 纳税人享受优惠政策需按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料等资料留存备查 [32][33][34][35][36][37][38]