文/旋风 1月27日，广东证监局公布《关于对广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）及相关人员采取出具警示 函措施的决定》。广东证监局牵头对该所进行了检查。经查，发现存在以下问题： 一、内部治理方面：一是对分所的一体化管理不规范。二是业绩考核及相关利润分配不规范。 二、质量管理方面：一是个别项目质量复核不充分。二是项目风险管理不完善，内部制度对中高风险项 目分类没有明确指引，且分类结果没有经过适当层级的审批 三、独立性方面：一是个别审计项目组人员的近亲属买卖其参与审计项目的股票，个别合伙人的近亲属 买卖其同一部门的审计客户股票。二是独立性声明签署不规范，个别项目存在漏签情况。三是内幕信息 知情人管理不规范，存在漏报、申报不及时等情况。 四、项目执业质量方面：（一）风险评估方面。穿行测试不规范，个别项目对审计确定的具有财务重大 性的重要组成部分实体的相关业务层面内部控制活动未完全执行穿行测试，且底稿未记录原因。（二） 控制测试方面。一是执行销售业务内部控制测试时，未定义样本总体，个别执行的程序无法应对控制点 的测试目标。二是对信息技术控制测试发现的一般控制缺陷未执行进一步审计程序。（三）实质性程序 方面。1.收入审 ...