文章核心观点 - 文章详细介绍了当自然人向企业提供劳务报酬时，企业作为购买方如何通过官方电子税务平台协助自然人完成数电发票代开的具体操作流程 [2] 操作流程总览 - 核心流程分为两大主体步骤：购买方（企业）在自然人电子税务局Web端发起申请，销售方（自然人）在个人所得税App中确认信息并缴纳税款以完成开票 [2] 购买方（企业）操作步骤 - 步骤一：登录与进入功能 - 企业办税人员登录自然人电子税务局Web端，点击【单位办税】进入扣缴功能 [3] - 依次点击【扣缴申报】-【个人代开发票】-【发票代开发起（劳务报酬）】进入功能页面 [4] - 步骤二：发起申请 - 点击【发起申请】按钮为代开申请人发起劳务报酬发票代开 [5] - 若数据量较大，可通过【导入申请】-【模板下载】填写模板后，再通过【导入申请】-【导入文件】进行批量导入 [5] - 步骤三：填写发票要素信息 - 填写销售方信息：点击【姓名】栏，从下拉列表中选择对应人员并查询以带出信息 [5] - 若列表中无对应人员，需先通过【扣缴申报】-【人员信息采集】功能添加，任职受雇从业类型选择“其他”或“实习学生（全日制学历教育）” [6] - 填写购买方信息：购买方信息自动带出，但联系电话、地址、开户银行、银行账户支持修改，经办人信息由登录账号决定，不可修改 [7] - 填写项目信息：点击【添加】，输入服务名称后点击【智能赋码】选择商品编码，一张发票支持添加多条项目信息 [8] - 确认应税行为信息：“应税行为发生地”默认为企业主管税务机关所在地且不可修改，“个人所得税所得项目”默认为劳务报酬且不可修改，信息确认无误后点击【提交】 [9] 销售方（自然人）操作步骤 - 步骤四：确认代开信息 - 销售方自然人登录个人所得税App，在【待办】频道页查看“劳务费发票代开申请”待办，点击【去处理】进入确认页面 [10] - 点击【详情】可查看项目信息明细，例如示例中项目为“非学历教育服务讲课培训”，数量1，单价（含税）5000.00元，含税金额5000.00元，税率1%，税额49.50元 [11] - 若信息有误，需联系购买方企业返回修改或删除申请，销售方无法自行修改 [11] - 步骤五：缴纳税款并开票 - 若信息无误，点击【下一步】确认应缴税款明细后点击【提交】 [12] - 若无需缴税则直接提示开具成功，若需缴税则提示“代开发票申请已提交” [12] - 示例中价税合计为5000.00元，应缴税额合计30.74元，其中增值税29.70元，城市维护建设税1.04元，教育费附加及地方教育附加为0.00元 [13] - 点击【去缴款】选择支付方式完成支付，支付成功后系统自动开具数电发票 [14][15] - 开票后可在App中【查看发票】预览下载电子发票，并可【查看完税证明】下载完税凭证 [15] 发票查看与管理 - 销售方查看：在个人所得税App【办&查】频道的“发票管理”栏目，通过【我的票夹】-【我销售的】查看已开具发票，通过【开票申请记录】查看各类申请记录 [18][19] - 购买方查看：发起代开流程的经办人，在个人所得税App【办&查】频道的“发票管理”栏目，通过【我的票夹】-【我经办的】查看已开具发票 [19]