文章核心观点 - 各类税收凭证与会计档案必须依法依规妥善保管，不得随意丢弃，不同类别的文件有明确的法定最低保存年限要求 [1][2][5] - 未按规定设置、保管账簿及凭证将面临税务行政处罚，最高罚款可达人民币1万元，并可能影响企业纳税信用评级 [16][17][19] - 合规的档案管理是企业长期稳健经营的基础，能有效规避税务风险，避免在税务稽查时因无法提供凭证而可能导致的税款核定风险 [18] 发票的保管 - 已开具的发票存根联和发票登记簿需保存5年 [1] - 使用机具开票的电子数据（发票电子存根）必须妥善保存，确保与发票联数据一致，其保存要求视同纸质发票存根 [1] - 已开具的发票记账联作为销售方的记账凭证，属于会计档案，根据规定其保管期限为30年 [2] - 企业取得的发票联（购买方记账凭证）作为原始凭证，其保管期限为30年 [3] - 企业取得的发票抵扣联（购买方扣税凭证）保管期限为10年 [4] - 取得的数电票（电子发票）报销入账归档时，若仅使用含有数字签名的XML文件，可不再另存纸质件；若以PDF或OFD格式的纸质打印件为依据，则必须同时保存XML格式电子文件 [5] 账簿凭证的保管 - 根据税收征管法实施细则，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证等涉税资料应当保存10年，法律法规另有规定的除外 [2][5][18] 会计档案的保管 - 会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年，保管期限从会计年度终了后第一天算起 [2][5] - 原始凭证和记账凭证的保管期限为30年 [2] 个人涉税凭证的保管 - 个人捐赠票据需留存5年 [6] - 个人所得税专项附加扣除的相关留存备查资料，纳税人及扣缴义务人均需自法定汇算清缴期结束后保存5年 [6] 账簿设置与合规要求 - 企业须自领取营业执照之日起15日内按照国家规定设置账簿 [11][18] - 可以使用电子账簿，但需保存完整并可查验，格式上需连续编号、装订成册，禁止涂改 [13][14] - 建议采用电子备份与纸质存档双保险，并可考虑使用云存储备份以防丢失 [14] - 未按规定设置或保管账簿、凭证，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款 [17][19] - 税务稽查时若无法提供相关凭证，税务机关有权核定税款，可能导致企业多缴税 [18]