2026年增值税起征点调整政策 - 核心观点：财政部与税务总局发布公告，自2026年1月1日起提高增值税起征点，旨在减轻个人及小规模纳税人税负，并优化税收征管 [1][4] - 具体调整标准：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人按月计税起征点为月销售额10万元，按季度计税为季度销售额30万元；按次纳税起征点提高至每次（日）销售额1000元 [4] - 政策影响与目的：按次起征点提高对个人劳务（如授课、跑外卖、撰稿）是重大利好，低于1000元的收入免征增值税；政策兼顾税收效率与公平，减轻自然人负担并避免拆分交易避税 [4][5] - 征管细则优化：自2025年起，自然人按次纳税起征点已从500元提升至1000元；对于出租不动产等6种特定情形，自然人参照按期纳税标准，适用月销售额10万元的起征点 [5] - 小规模纳税人灵活性：小规模纳税人销售额未达起征点可选择放弃免税并开具增值税专用发票，以满足下游客户抵扣需求，且单笔放弃不影响其他交易享受优惠 [5][6] 2025年财政与税收收入情况 - 核心观点：2025年全国一般公共预算收入同比下降1.7%，但税收收入保持小幅正增长，其中个人所得税增长显著 [8] - 主要税种收入：2025年国内增值税收入6.89万亿元，同比增长3.4%；国内消费税1.69万亿元，增长2%；企业所得税4.13万亿元，增长1%；个人所得税1.62万亿元，增长11.5% [8] - 个人所得税高增长原因：与居民收入稳步增长相关，2025年全国居民人均可支配收入4.34万元，名义增长5%；高收入群体贡献大，年收入100万元以上者约占申报人数1%，但缴纳个税占比超五成；前10%申报者缴纳个税占比九成以上 [8][9] - 增长驱动因素：资本市场活跃、“金税四期”上线及平台经济税收征管加强，共同促进了个税收入的稳步增长与税收公平 [9] - 财政政策展望：2026年财政将保持必要支出力度，资金将更多用于提振消费、民生保障及增加居民收入 [9]