2025年度纳税缴费信用评价核心时间线与操作框架 - 2025年度纳税缴费信用评价的关键操作窗口期截止至2026年2月底，需在此前完成往期评价修复与2025年失信行为纠正 [2] - 2026年3月为预评异议复核申请通道开放期，4月正式评价结果将出炉 [2] - 纳税缴费信用被视为企业参与市场竞争的“金名片”和经营发展的“硬资产” [2] 信用状况查询与异议处理 - 企业可通过电子税务局查询2024年度纳税缴费信用评价的详细信息，包括评价级别、扣分项目及原因 [3] - 若对2024年度评价结果有异议，可在2026年2月底前申请复评，主管税务机关将在15个工作日内完成审核调整 [3] 失信行为纠正与信用修复 - 若2024年度因失信行为导致信用扣分且已纠正，可在2026年2月底前申请信用修复 [3] - 2024年度被直接判为D级的指标若未修复，2025年度评价将保留D级 [3] - 由2024年度D级经营主体的直接责任人员在被评价为D级后注册登记、负责经营的新主体，在2025年度评价中将被关联判D [4] - 2025年发生的失信行为将直接影响本年度评价结果，需及时“清零” [4] 重点失信行为清单与修复要求 - 重点失信行为包括：未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案；欠缴税款、滞纳金、罚款；虚开发票、逃避追缴欠税、骗取税收优惠等严重失信行为；被认定为非正常户或走逃（失联）户 [4] - 欠缴税款、滞纳金、罚款需在税务机关处理结论明确期限期满后60日内足额缴纳方可申请修复 [4] - 严重失信行为将直接判为D级，修复条件更为严格 [4] 2025年度信用评价新增关注指标 - 新增关注社会保险费（5项）和非税收入（4项）的申报与缴费情况 [6] - 关注企业法定代表人、合伙人、投资者或财务负责人是否依法办理个人所得税年度综合所得汇算 [6] - 关注未按规定报告居民企业所得税汇总纳税总分机构信息，或未按规定提供资料导致分支机构独立纳税的情况 [6] - 关注是否虚开或非善意接收增值税专用发票以外的其他发票 [6] 失信行为纠正与修复操作要点 - 发现失信行为后应立即整改，如补缴欠税费、补办手续、作废违规发票，以避免扣分扩大 [6] - 轻微失信行为越早纠正，修复加分比例越高 [6] - 因税务机关原因、不可抗力或非主观故意的笔误导致的失信行为，可能不影响信用评价或可避免扣分 [6] 2025年度信用预评查询与异议复核 - 企业可通过电子税务局查询2025年度纳税缴费信用预评分数、扣分指标及未结清涉税事项 [7] - 若对2025年度预评指标有异议，可在2026年3月提出复核申请 [7] 信用评分起评标准与加分机制 - 经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失但经常性指标齐全的，从93分起评 [7] - 2025年起，按时缴纳社会保险费和非税收入可助力信用加分 [8] - 纠正失信行为后，连续6个月以上无新增失信行为记录可享受“整体守信修复”加分，每满1个月无新增记录加1分，加分上限为11分，且不超过原扣分值 [8] 经营所得个人所得税汇算清缴要点 - 取得经营所得的个人需在取得所得的次年3月31日前完成汇算清缴 [14] - 汇算清缴应向经营管理所在地主管税务机关申报，若从两处以上取得经营所得，需选择其中一处办理年度汇总申报 [14] - 应纳税所得额为每一纳税年度收入总额减除成本、费用、损失后的余额 [14] - 仅取得经营所得的纳税人，计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除等 [15] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，相关扣除项不得重复申报减除 [15] - 办理单一来源经营所得汇算需填写B表，从两处及以上取得经营所得需分别填写B表后，选择一处汇总申报并报送C表 [17]