出口应征税报关单电子税务局操作流程 - 根据国家税务总局2025年第2号公告，纳税人出口应征税货物需先在电子税务局完成报关单用途确认再办理申报[3] - 操作入口为登录新电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】[4] - 系统默认展示当前属期状态为“待确认”的全部报关单，纳税人需在【是否当期申报】列确认各报关单是否应在当期申报缴纳增值税[4][5] - 若当期全部报关单均需申报，可使用【一键确认】功能；若仅部分需申报，可勾选后使用【批量确认】功能[5] - 对于监管方式为“进料XX”的报关单，需在确认前填写【出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额(CNY)】栏次，该栏次允许填写负数[5] 当期不需申报报关单的处理 - 对于当期不需申报增值税的报关单，需在【是否当期申报】列选择“否”，并填写不申报原因[6] - 不申报原因选项包括“前期已按未开票收入申报”、“当期已开具发票”、“出口代理”、“用于出口退税”、“适用出口免税”及“其他”[8][9][10][12][13] - 选择“前期已按未开票收入申报”需填写前期已申报的税款所属期[8] - 选择“当期已开具发票”需填写或导入对应发票代码、号码及开票日期，系统校验规则包括：开票价税合计需大于等于报关单计税依据参考、发票税率需与出口货物征收率对应、开票日期需在报关单出口日期前后一定范围内[9][11] - 选择“出口代理”时，系统会提示纳税人确认是否已开具《代理出口货物证明》，并可跳转至相关模块进行开具[10] - 选择“用于出口退税”或“适用出口免税”可直接保存，但系统会将商品代码与文库比对，且小规模纳税人不得选择“用于出口退税”[12] - 选择“其他”选项需录入不少于20字的不申报理由[13] 批量操作与状态管理 - 支持批量导入不申报报关单，纳税人可下载模板填写后导入，并可通过【导入信息查询】模块查看导入结果及失败原因[14] - 支持导出报关单台账信息[14] - 确认后报关单状态由“待确认”变更为“已确认”，可点击【查看详情】查看确认详情[13] - 若确认状态有误，可使用【批量撤销】功能，将状态变回“待确认”[15] - 完成所有报关单用途确认后，需点击【统计确认】按钮，系统将首次自动生成《出口应征税报关单用途确认统计表》，确认无误后点击【确认统计】完成流程[15] - 完成统计确认后如需更改，需先点击【撤销统计】按钮，但已完成对应税款所属期增值税申报的不可撤销[16] - 若报关单状态信息发生变化，需在【统计确认】页面点击【重新生成】按钮更新统计表，再确认统计[16] 创新企业CDR税收优惠政策 - 对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税[24] - 自2026年1月1日至2027年12月31日，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税[24] - 在同一期间（2026年1月1日至2027年12月31日），对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策[24] - 股息红利差别化个税政策具体参照财税〔2012〕85号及财税〔2015〕101号文件执行，由创新企业境内的存托机构代扣代缴并向其所在地税务机关办理全员全额明细申报[25] - 个人投资者取得的股息红利在境外已缴纳的税款，可依法按个人所得税法及双边税收协定予以抵免[25]