个体工商户账簿管理规范 - 领取营业执照后15日内需设置账簿 [2] - 账簿类型包括总账、明细账、日记账或电子账 [2] - 账簿需连续编号、装订成册且禁止涂改 [2] - 原始凭证与账簿的法定保管期限为10年 [2] - 未按规定设置或保管账簿最高可被处以1万元罚款 [2] 个体工商户个人所得税减半征收优惠政策 - 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税 [11] - 该政策自2023年1月1日起施行至2027年12月31日终止 [22] - 政策可与其他个人所得税优惠政策叠加享受 [12] - 所有征收方式包括查账征收、核定征收、定期定额均可享受 [12] - 政策适用主体仅为个体工商户个人独资企业、合伙企业等经营主体和个人无法享受 [12] - 个体工商户在预缴税款时即可享受年度汇算清缴时多退少补 [12] - 从两处以上取得经营所得的需合并计算年应纳税所得额并重新计算减免税额 [12] - 通过电子税务局申报的税务机关将提供减免税额和报表的预填服务 [13] - 实行简易申报的定期定额个体工商户税务机关按减免后税额划缴税款 [13] 个体工商户个人所得税减半征收计算方式 - 减免税额计算公式为经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额乘以(1-50%) [14] - 举例1：年应纳税所得额8万元适用税率10%速算扣除数1500元减免税额为3250元 [14] - 举例2：年应纳税所得额240万元其中不超过200万元部分适用税率35%速算扣除数65500元减免税额为317250元 [15][16] - 个人所得税税率表经营所得适用全年应纳税所得额不超过3万元部分税率5%超过3万元至9万元部分税率10%超过9万元至30万元部分税率20%超过30万元至50万元部分税率30%超过50万元部分税率35% [16] 个体工商户个人所得税减半征收申报流程 - 需填报《个人所得税减免税事项报告表》 [17] - 在减免事项中选择“个体工商户减征个人所得税” [19] - 在减免性质中选择《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策》 [21]