全国统一规范电子税务局操作指南 - 文章核心观点：提供了一份关于如何在电子税务局完成用户注册、登录、发票额度调整申请以及开具数电发票的详细操作指南，旨在帮助纳税人顺利参与“有奖发票”活动 [3][5][6][7][8][9][10] 新用户注册与登录流程 - 自然人用户注册需在电子税务局web端点击【自然人业务】进行，步骤包括同意协议、填写身份信息、进行身份验证和设置密码 [5] - 注册完成后建议直接完成扫脸认证以提升实名等级，方便后续业务办理 [6] - 企业用户可通过电子税务局APP或个人所得税APP扫码登录，或输入企业统一社会信用代码及办税人员账号密码登录，登录后通过【账户中心】切换企业身份 [6] 发票额度调整申请流程 - 登录后可通过【我要办税】-【发票使用】-【发票额度】-【发票额度调整申请】或首页【热门服务】-【发票业务】-【发票额度调整申请】路径进入 [7] - 在申请界面点击【新增申请】，填写申请调整额度类型、有效期、申请调整额度（元）及理由，并上传相关资料后提交，等待主管税务机关审核 [7] - 提交后可在原界面查看申请信息与审核状态，如信息有误可点击【撤销】重新申请 [8] 开具数电发票流程 - 开票入口在首页热门服务【发票业务】或【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】，首次开票需通过短信或扫脸进行实名验证 [8][9] - 点击【立即开票】后，需选择发票类型，参与“有奖发票”活动需选择开具给自然人的电子普通发票 [9] - 填写发票信息时，购买方名称须填写消费者个人真实姓名（与身份证一致），若需发票归集至个人所得税APP个人票夹，需一并提供购买方身份证号码 [9][10] - 填写项目名称、金额(含税)等信息后，可预览发票、保存草稿或直接开具，开具成功后可通过二维码等方式交付给购买方 [10] - 个人消费者取得发票后，需通过官方活动平台上传清晰电子发票图片，核验成功后即可参与抽奖活动 [10] 小规模纳税人转为一般纳税人的相关规定 - 纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，导致年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内办理一般纳税人登记 [18] - 一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日，但调整2025年及以前税款所属期销售额导致超标的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日 [18][19] - 举例说明：按季申报的批发零售业小规模纳税人H，在2027年7月16日自行更正2026年四季度申报表，增加销售额300万元，纳税义务发生时间为2026年10月，重新计算后年销售额超标，一般纳税人生效之日为2026年10月1日，H需追溯登记并自2026年10月起按月按一般纳税人申报，此前已按小规模纳税人申报的期间需逐期更正 [21] - 若纳税人未按规定时限办理登记，税务机关将自时限结束后5个工作日起将其纳入一般纳税人管理，生效之日不变 [22] - 另一案例：2026年11月5日，税务机关稽查查补H在2025年一季度销售额600万元，导致其当时年销售额超标，应调整其一般纳税人生效之日为2026年1月1日，H需追溯登记并对2026年1月至9月已申报的税款所属期按一般纳税人逐期更正申报 [22]