企业所得税研发费与费用扣除政策 - 企业与其他公司合作研发可以享受研发费用加计扣除 合作各方需就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除 实际操作中需注意留存佐证资料备查[3] - 合同约定本年度支付但实际未支出的房租 可在本年度税前扣除 企业所得税以权责发生制为原则 该租金属于本年度费用[3] - 房租税前扣除在实际申报时根据凭证取得时间分两种情况处理 汇算期间内可取得有效凭证可直接扣除 汇算期间内无法取得有效凭证则暂时无法直接扣除 该笔支出可在取得有效凭证后追补确认 追补确认期限不得超过5年[3] 个人所得税政策 - 以现金形式发放的交通补贴 需要并入工资、薪金所得 由公司代扣代缴个人所得税[10] 社会保险费年度缴费工资申报 - 山西省2026年度社会保险费缴费工资申报期为2026年1月1日至2026年5月31日 申报所属期为2026年1月1日至2026年12月31日[14] - 申报范围涵盖参加山西省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）等险种的各类用人单位[16] - 用人单位以参保职工为对象 缴费工资以职工本人2025年度月平均工资作为申报2026年度社会保险费缴费工资的依据 2026年新入职人员 以起薪当月工资作为申报2026年度的缴费工资[18] - 缴费工资组成规定依据国家统计局关于工资总额组成的规定及劳动和社会保障部相关通知执行 机关事业单位依据省人社厅、财政厅及省医保局等部门的相关规定执行[20] - 申报可通过线上办理 使用电子税务局或社保费管理客户端的【年度缴费工资申报】模块 相关资料由用人单位留存备查[21] - 网上申报确有困难的用人单位可线下办理 需提供职工签字确认且单位签章的《山西省社会保险费年度缴费工资申报表》及《山西省社会保险费年度缴费工资申报承诺书》 通过主管税务机关办税服务厅窗口办理[21][22] - 用人单位对申报数据的真实性、完整性负责 未按期申报或申报有误导致未按时足额缴纳社会保险费的须承担相关责任并按规定缴纳滞纳金[24] - 用人单位完成缴费工资年度申报后 无平均工资计算错误等特殊情况 2026年度社会保险费缴费工资保持不变[24]