企业所得税中租金收入的确认原则 - 根据《企业所得税法实施条例》第十九条规定，企业提供资产使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现[4] - 原则上，若合同约定承租人一次性付清租金，则应付日期为当前，应一次性确认收入[4] - 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，若交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付，出租人可根据收入与费用配比原则，将已确认的收入在租赁期内分期均匀计入相关年度收入[6] - 符合“跨年度”与“一次性支付”两个条件时，企业可选择将一次性收取的多年租金平均分摊至未来各年度确认收入，例如将三年租金平均分摊，每年只确认三分之一[6] 社会保险费缴费工资申报规定 - 山西省规定，参加企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）等险种的各类用人单位需进行2026年度缴费工资申报[15] - 用人单位应以参保职工本人2025年的工资作为申报2026年度社会保险费缴费工资的依据[15] - 2026年新入职人员，应以起薪当月工资作为申报2026年度的缴费工资[15] - 缴费工资的组成应按照《国家统计局关于工资总额组成的规定》（国家统计局〔1990〕1号令）及《劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）等有关规定执行[16] - 机关事业单位的缴费工资基数确定需按照省人社厅、省财政厅《关于机关事业单位养老保险缴费工资基数和待遇统筹项目的有关问题的通知》（晋人社厅发〔2016〕82号）及我省规范补充绩效工资中的基础绩效奖有关规定执行[17] - 用人单位可通过电子税务局、社保费管理客户端的【年度缴费工资申报】模块进行线上申报，相关资料由用人单位留存备查[18] - 线上申报确有困难的用人单位，需提供经职工签字确认且单位签章的《山西省社会保险费年度缴费工资申报表》及《山西省社会保险费年度缴费工资申报承诺书》，通过主管税务机关办税服务厅窗口线下办理[18] - 用人单位对申报数据的真实性与准确性负责，若因申报有误导致未按时足额缴纳社会保险费，须承担相关责任并按规定缴纳滞纳金[19] - 用人单位完成缴费工资年度申报后，若无平均工资计算错误等特殊情况，2026年度社会保险费缴费工资将保持不变[19] 个人所得税中交通补贴的税务处理 - 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得[22] - 因此，公司以现金形式向员工发放的交通补贴，属于与任职受雇相关的所得，需要并入员工的工资、薪金所得计算个人所得税[21][22] - 公司有义务为员工代扣代缴该部分补贴所涉及的个人所得税[21][22]