发票开具的合规要求与义务 - 根据规定，销售商品、提供服务等经营活动中，收款方应当向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票 [3] - 开具发票必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票必须加盖发票专用章 [4] - 任何单位和个人不得虚开发票，包括为他人、为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 [4] 不合规发票开具的后果 - 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收 [2] - 应当开具而未开具发票，或未按规定开具发票，税务机关可责令改正并处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收 [5] - 对违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告 [5] 代开发票的盖章规定 - 代开增值税专用发票的备注栏上，应加盖代开单位的发票专用章，为自然人代开的特殊情况除外 [13] - 税务机关代开增值税普通发票以及为自然人代开增值税专用发票时，在备注栏上加盖税务机关代开发票专用章 [13] 小型微利企业所得税汇算清缴申报 - 小型微利企业办理年度汇算清缴时，必须填写《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000) [16] - 必须填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”部分，“有关涉税事项情况”为选填，“主要股东及分红情况”免填 [17] - 免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)，相关数据应在主表中直接填写 [17] - 除上述规定的表单和项目外，小型微利企业可结合自身经营情况选择表单填报，未发生规定事项则无需填报 [17]