2025年度个税汇算清缴办理安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，总跨度4个月 [4] - 为提升效率与体验，税务部门在3月1日至3月20日期间提供预约办理服务，纳税人可在2月25日后通过个税App预约办理 [2] - 3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可全天候24小时随时办理 [2][15] 申报方式与适用条件 - 年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款的纳税人，可通过“简易申报”通道直接办理退税申请 [2] - 年度收入超过6万元的纳税人，系统将自动切换至“标准申报”模式，需填写完整信息进行申报 [3] - 符合特定条件的纳税人可免于办理汇算申报，包括：年度综合所得收入不超过12万元，或年度汇算应补税金额不超过400元，或不申请年度汇算退税 [9] 标准申报操作流程 - 纳税人需下载并登录个人所得税App，在首页或“办&查”功能中找到“综合所得年度汇算”入口，选择申报年度【2025】后开始申报 [6][7][8] - 申报前需仔细阅读申报须知，确认基本信息，包括个人基础信息和汇算地（任职受雇单位所在地或主要收入来源地、户籍所在地、经常居住地） [9] - 在“收入和税前扣除”界面，需核对并确认各项收入，特别是全年一次性奖金，纳税人可重新选择将其并入综合所得计税或选择其中一笔单独计税 [10] - 系统根据公式自动计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 收入 - 费用 - 免税收入 - 减除费用（60000元） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 准予扣除的捐赠额 [10][11] - 信息核对无误后进入“税款计算”界面，系统自动计算并显示应补税额或应退税额 [11] 退税与补税处理 - 申报成功后，若计算结果为退税，系统将跳转至退税页面，纳税人可申请退税或选择放弃退税 [13] - 若需要补税，系统将跳转至缴税页面，需补缴的税款应于2026年6月30日（含）前完成缴款，逾期将产生滞纳金 [14] - 汇算清缴需补税但综合所得年收入不超过12万元，或补税金额不超过400元的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴 [14] 其他相关事项 - 在申报前，如有符合条件的大病医疗等专项附加扣除，需提前在App的“专项附加扣除”模块填写信息 [9] - 个人出租住房时代开房租发票，可以开具增值税专用发票，增值税按5%征收率减按1.5%计算缴纳，并需在不动产所在地税务局代开 [22][23]