山东省电子税务局功能优化调整 - 近期山东省电子税务局对代开增值税发票、企业所得税年度申报、开具税收完税证明、出口退税及新增跨境电商平台企业信息报送等功能进行了优化调整[3] 代开增值税发票功能调整 - 调整存量房代开票面显示，兼容2025年及2026年代开申请，并按税款属期动态展示适用税率[3] - 纳税人2025年的存量房代开发票申请，代开票面税率为5%[3] - 纳税人2026年的存量房代开发票申请，代开票面税率为3%[3] - 自然人通过“我要办税—发票业务—存量房代开发票申请”进入功能，可分别查询到2025年（税率5%）和2026年（税率3%）的代开申请[4][5][6] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能调整 - 修改2025年及以后年度查账征收类年度申报A100000表、A109000表、A109010表等报表从月（季）度预缴申报表中相关行次取数逻辑等业务规则[7] - 调整A100000表优惠事项目录展示规则，增加对安置残疾人数等数据项的填写校验[7] - 对A105000表资产减值损失项数据填写进行校验及提示提醒[7] - 增加“后续弥补年度报表进行接续更正”的提示提醒[7] - 具体操作中，若主表第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”填写减免金额但未填残疾人员数量，系统将弹出提示[8] - 若《A105000纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”修改值与主表相关行次之和的相反数不相等，系统将弹出提示[8] - 企业所得税年报更正申报导致A106000表可结转以后年度弥补的亏损额合计金额变化时，系统会提示对以后年度年报进行更正申报[8] 开具税收完税证明功能调整 - 调整完税证明开具逻辑，当查询数据量过大时，系统不再返回完税证明信息，而是弹出提示信息，建议细化查询条件[9] - 通过“我要办税—证明开具—开具税收完税证明”进入功能，选择筛选条件查询，数据量过大时会收到弹窗提示[10] 出口退税功能调整 - 新电局免抵退税申报等功能新增“红字冲减原因”字段，当业务类型包括“HZCJ|红字冲减”时必须选择原因[10] - 涉及的业务类型包括免抵退税申报、免退税申报、外贸综合服务企业代办退税申报、出口已使用过设备免退税申报、购进自用货物免退税申报、生产企业出口非自产货物消费税退税申报、航天发射业务免退税申报[10] - 通过“我要办税—出口退税管理—免退税申报”进入功能，可见新增的“红字冲减原因”字段[11] 新增跨境电商平台企业信息报送功能 - 新增跨境电商平台企业信息报送功能，平台企业可通过电子税务局向税务机关报送平台内商家和代理出口企业的详细信息及明细数据[13] - 平台企业可通过【跨境电商平台企业信息报送】功能，选择【文件上传】或【在线填写】按钮提交批量报送文件或在线填写信息[13] - 平台企业可通过【跨境电商平台企业信息报送进度情况查询】功能查询信息处理进度，并可下载报送失败的数据查看详情[14] 增值税进项税额抵扣政策补充说明 - 为落实增值税新政，拓展了进项税额明细表两个“其他”栏次的填写内容[20] - 补充一般纳税人附列资料（二）第8b栏“其他”的填写口径：纳税人本期从上海黄金交易所、上海期货交易所购进标准黄金取得带有特定字样的普通发票，其金额和按规定计算的税额在该栏次填写[20] - 补充一般纳税人附列资料（二）第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”的填写口径：纳税人用于不得抵扣非应税交易项目、年度清算调整、长期资产不得抵扣的进项税额，按规定应在本期转出时在该栏次填写[20] - 举例说明：某上海黄金交易所会员单位E，2026年3月取得带有“会员单位非投资性黄金”字样的普通发票1份，金额10万元，税额6000元，应在第8b栏填写；同时本期存在用于不得抵扣非应税交易项目购进金额8万元，对应进项税额1.04万元，应在第23b栏填写[21] 小规模纳税人跨区域施工预缴增值税政策 - 自2026年1月1日起，按照《增值税预缴税款管理办法》规定应当预缴增值税的小规模纳税人，当期在预缴地实现的全部销售额未达到增值税起征点的，无需预缴税款[24][25]