小型微利企业所得税与研发费用加计扣除政策 - 符合条件的企业可以同时享受小型微利企业所得税优惠和研发费用加计扣除政策 [2] 研发费用加计扣除比例与规定 - 自2023年1月1日起，一般企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%税前摊销 [2] - 自2023年1月1日起，集成电路和工业母机企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%税前摊销 [2] 劳务派遣服务差额计税政策 - 2026年1月1日至2027年12月31日期间，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除 [10] - 取得《保安服务许可证》的保安服务公司，提供保安服务比照上述劳务派遣服务差额计税政策执行 [10] - 纳税人按规定从含税销售额中扣除的价款，需以工资福利支付记录、社会保险缴费记录及住房公积金缴存记录为合法有效凭证留存备查，且全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明，否则不得扣除 [11] 简易计税方法销售额计算 - 纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税时，销售额计算公式为：销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 规定征收率) [8]