2025年度经营所得个人所得税汇算清缴可扣除支出项目 - 从业人员工资薪金支出可全额扣除，但业主、投资者本人的工资薪金不得扣除 [3] - 个体工商户生产经营与个人家庭费用混用难以分清时，40%可视为生产经营费用扣除，而个人独资及合伙企业此类混用费用则全部视为个人家庭生活费用，不允许扣除 [4] - 为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额分别为从业人员工资总额的5% [5] - 为业主、投资者本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地上年度社会平均工资的3倍为基数，扣除限额为该基数的5% [5] - 职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准，分别为从业人员工资薪金总额的14%、2%、2.5% [10] - 业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ [11] - 广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可据实扣除，超过部分可结转以后年度扣除 [12] - 公益性捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分可据实扣除，财政部、税务总局规定可全额扣除的除外 [13] - 研究开发费用及购置单台价值10万元以下的测试仪器和试验性装置购置费可当期直接扣除 [15] 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴其他扣除与禁止事项 - 生产经营活动中发生的合理且无需资本化的借款费用准予扣除 [8] - 向金融企业借款的利息支出可全额扣除，向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除 [9] - 纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，结转年限最长不超过5年 [14] - 开办费可选择在开始生产经营当年一次性扣除，或自生产经营月起在不短于3年的期限内摊销扣除 [17] - 个人所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除 [20] - 用于个人和家庭支出、与取得生产经营收入无关的其他支出不得税前扣除 [20] - 不符合规定的捐赠支出、赞助支出以及计提的各种准备金支出不得税前扣除 [20] 有奖发票试点活动及违规监控 - 财政部、商务部、税务总局自2026年初起在50个城市开展为期6个月的试点活动，以释放消费潜力 [26] - 活动期间，为参与抽奖而开具未实际发生消费或与实际消费不符的发票行为将被重点监控查处 [29][30] - 为获取更多中奖机会，对消费金额进行不合理或不符合实际情况的分拆或合并开票行为将被重点监控查处 [29][30] - 在无销售退回、开票有误等正当理由下违规开具红字发票，或通过更改购买方信息反复红冲再开票的行为将被重点监控查处 [29][30]